内部控制范文3.doc

郑州大学现代远程教育 毕 业 论 文 题 目： 内部控制与内部审计的关系 入 学 年 月 2013年春 姓 名 庞卓玲 学 号 专 业 会 计 学 联 系 方 式 学 习 中 心 冀石家庄 指 导 教 师 孙 飞 完成时间_2015年_1月_20日 目 录 摘 要……………………………………………………………………………………… 2 关键词………………………………………………………………………………………2 一、内部控制与内部审计的基本含义及作用……………………………………………3 （一）内部控制的含义……………………………………………………………… 3 （二）内部控制的作用……………………………………………………………… 3 （三）内部审计的含义 ………………………………………………………………4错误！未定义书签。 （四）内部审计的作用 ………………………………………………………………4错误！未定义书签。 二、内部控制和内部审计的关系………………………………………………………… 5 （一）内部控制是内部审计的前提………………………………………………… 5 （二）内部控制影响内部审计方法，促进内部审计工作效率和质量……………5 （三）内部审计对内部控制进行再控制…………………………………………… 5 （四）二者相辅相成…………………………………………………………………6 三、内部控制与内部审计关系的案例分析………………………………………………7 四、结论……………………………………………………………………………………8 五、参考文献………………………………………………………………………………9 致 谢…………………………………………………………………………………… 10 摘要作用 风险近几年来，在世界范围内，重大会计信息失真现象也呈上升趋势，如“巴林银行”、“安然事件”等一系列公司财务丑闻和国内银广夏为代表的上市公司会计做假事件，引起了中国会计学界对内部控制课题研究的重视。因此，公司治理从来没有像现在这样受到广泛的关注和重视，人们认识到只有建立一套完整的治理系统，才能彻底解决舞弊、腐败和管理不当的问题。为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，2008年7月10日，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会印发了《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。此举意味着我国企业内部控制规范建设取得了重大进展。在这一内部控制规范系统中，内部审计与内部控制是必不可少的组成部分。》 现代企业制度要求企业内部经营活动涉及的各个方面和各个部门，如采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务实现有效的控制和衔接。内部审计能及时发现企业在生产经营过程中存在的问题和偏差，帮助企业提高财务管理水平，优化财务结构，为企业决策提供依据，从而提高企业的经济效益，增强企业在市场竞争中的能力。从这个角度看，企业要在市场竞争中立于不败之地，离不开内部审计这个经济卫士。 2、有利于执行企业内部控制 企业制定的各项内部控制制度能否得到有效的执行，内部控制的基本原则是否符合企业自身经营管理特点和要求，必须有一个公正的评判部门。内部审计部门通过对内部控制制度的评审，进行定期财务控制检查，建立双向考核制度等方式，将监督寓于管理之中，对被审单位的问题进行分析、判断、评价以及提出相应的建议，促进本部门、本单位改善经营管理，挖掘内部潜力，进一步提高经济效益。 3、有利于维护财经法纪 开展内部审计，逐步完善事中控制，通过检查会计资料和有关资料的真实性、完整性和正确性，检查本部门、本单位执行国家的经济政策、法令、财经制度的情况，揭露违法乱纪，营私舞弊，投机倒把，贪污盗窃等违法行为，按照法令规定进行处理，借以惩前毖后，以维护企业利益。 4、有利于实现降本增效 有效地开展经济效益审计是当前企业内部审计工作的重点和关键。可见，降低成本提高效益是内部审计的关键所在，内部审计人员应重视生产经营情况，对企业资产状况做到心中有数，随时随地开展内部审计督查，提出有效措施，经济有效的使用资产。 5、有利于降低和规避经营风险 企业运行面临着很多风险，如市场风险、坏账风险和决策风险等。通过经常性的内部审计，对存在的或出现的问题进行分析和处理，在可预见的范围内将企业面临的风险降到最低程度，