「信用部持有有價證券作業準則」範本總說明.docVIP

○○○農會漁會信用部持有有價證券作業準則(範本) 第一條 依據農會漁會信用部各項風險控制比率管理辦法第11條規定辦理。 第二條 信用部持有中央銀行流動準備規定之各種有價證券類別如下： 一、國庫券 二、可轉讓定期存單 三、銀行承兌匯票 四、商業承兌匯票 五、商業本票 六、公債 七、公司債（但不得購買可轉換公司債） 八、金融債券 九、其他經中央銀行核准之「流動資產」 前項第三、四、五款，以依票券金融管理法第四條第一項規定所發行，並以自貨幣市場買入者為限。 第三條 信用部持有前條各項非由政府發行之債券及票券餘額，不得超過收受存款總餘額之百分之十五。 第四條 信用部持有單一銀行所發行之金融債券及可轉讓定期存單之原始取得成本總餘額，不得超過前一年度信用部決算淨值之百分之十五；持有單一企業所發行之短期票券及公司債之原始取得成本總餘額，不得超過前一年度信用部決算淨值之百分之十。且不得持有本會信用部負責人擔任董事、監察人或經理人之公司所發行之公司債及短期票券，但下列情形不在此限： 　　　　一、金融債券（含次順位金融債券）。 　　　　二、經其他銀行保證之公司債。 　　　　三、經其他銀行保證或承兌之短期票券且經其他票券商承銷或買賣者。 　　　　四、銀行發行之可轉讓定期存單。 第五條 信用部持有之有價證券，除屬政府或中央銀行發行者外，其餘債券及票券之信用評等，或該債券及票券之發行人、保證人或承兌人之信用評等等級應符合下列情形之一： 一、經標準普爾公司（Standard Poors Corporation） 評定，長期債務信用評等達BBB-級以上或短期債務信用評等達A-3級以上。二、經穆迪投資人服務公司（Moodys Investors Service）評定，長期債務信用評等達 Baa3級以上或短期債務信用評等達P-3級以上。三、經惠譽公司（Fitch Inc.）評定，長期債務信用評等達BBB-級以上或短期債務信用評等達F3級以上。四、經中華信用評等股份有限公司評定，長期債務信用評等達twBBB-級以上或短期債務信用評等達twA-3級以上。五、經商惠譽國際信用評等股份有限公司台灣分公司評定，長期信用評等達BBB-(twn)等級以上或短期信用評等達F3(twn)等級以上。附表 信用部持有有價證券業務作業流程 購買票、債券作業（一） 流 程 圖 主辦 出納 會計 主管（有權簽章人員） 交易商 工 作 說 明 主辦 出納 會計 主管（有權簽章人員） 1.1瞭解資金狀況，若有餘裕資金利率比轉存銀行有利或短期內即將動用之資金可利用來購買短期票券。 2.1利用電話向二家以上交易商詢價。 3.1簽擬欲購買之票券種類、期間、利率、金額及交易商名稱等呈主管核定。 5.1與交易商議價。 6.1成交，決定票券種類、期間、利率、金額等。 7.1核算成交單內容是否正確。 8.1填製轉帳傳票借：有價證券 貸：存放行庫。 9.1登錄有價證券明細備查簿後交會計。 14.1購買款項授權清算交割銀行轉入指定帳戶。 15.1次日注意查收成交單客戶聯並取回集保帳戶存摺。 1.1提供資金現況予主辦人員。 1.1提供資金現況予主辦人員。 10.1審核轉帳傳票內容正確後以畫面【】登錄認證借方傳票，以畫面【】登錄認證貸方傳票。 11.1傳票上蓋轉帳章、編號後送請核章 。 13.1收執轉帳傳票與匯款申請書，於營業終了時結帳。 16.1保管成交單及集保帳戶存摺並核對其內容是否相符。 4.1於簽辦單上決行。 12.1審核認證欄內容與轉帳傳票相符後蓋私章。 12.2轉帳傳票交會計人員收執。 注 意 事 項 1.核對成交單上之印鑑與原留印鑑是否相符。 2.應隨時建立資金運用管道及投資資訊來源。 3.評估投資票債券之安全性並注意分散風險。 4.信用部可購買之有價證券包括下列各項： （1）國庫券可轉讓定期存單銀行承兌匯票商業承兌匯票。商業本票公債。公司債（）。 票、債券到期資金回收作業（二） 流 程 圖 主辦 會計 主管（有權簽章人員） 交易商 工 作 說 明 主辦 會計 主管（有權簽章人員） 1.1到期日與交易商確認金額。 2.1收到成交單傳真並確認金額。 3.1