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会计档案管理制度 第一章 总则 为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》及财政部《会计档案管理办法》的规定,结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二章 会计档案管理部门 1.会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。 2.财务部必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。 3.责任人：会计人员。 第三章 会计档案归档的范围 1.会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、记账凭证，年度终了都必须按照规定归档。? ? 2.会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。（包括机制及手工账簿） 3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。（包括纳税申报等资料）? ? 4.其他类：包括银行存款对账单、余额调节表及库存现金盘点表等及其他应当保存的会计核算专业资料，凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料，会计档案保管清册，会计档案移交清册，会计档案销毁清册等。 5.增值税专用发票和普通发票存根联，各类服务销售发票存根联。 6、开户许可证、税务登记证、贷款卡、外汇登记卡等证照。 7、收据存根联。 第四章 会计档案的整理 会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号，编目。 具体原则： 1.把全部的会计档案按4类分开； 2.每一种类的下面，按会计年度排列，一年内的会计档案可根据保管期限的长短依次排列； 3.四类会计档案分别编制独立的案卷号，单独流水，形成四本案卷目录。 具体方法： 1.会计凭证。会计人员应将各种记账凭证连同所附原始凭证按月进行整理，原始凭证数量较多时，可以单独装订，应在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。记账凭证应折叠整齐，每月订成一册或数册，每册厚度在1.5-2.5CM。会计凭证附加统一规定的凭证封面在左上角采用两孔包角装订，封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码，加贴密封纸后由装订人在凭证封面签名或盖章。 装订后的凭证应整齐、牢固、美观。会计人员保管一年后编制移交清册将凭证移交给档案管理人员。 档案管理人员应按册清点会计凭证，并在每册会计凭证正反两面包角接缝处加盖公章，封皮内页与凭证接缝处加盖公章。档案管理人员应将会计凭证： 1.1按月立卷：将装订成册的凭证，按形成的时间顺序排列，标注案卷号，案卷号按年度从“1”编到“999”，下一年度重新开始编号。 1.2装入专用凭证盒，填写封面，注明资料题名（单位名称会计年度或时间会计核算材料名称），类别，时间，保存期限。 1.3统一登记案卷目录，抄写会计档案案卷目录（见附表五 ）。 　　2.会计账簿。 　　各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。实行会计电算化的单位，会计应将电子账簿打印成册，打印成册的会计账簿装订时应附加统一规定的账簿封面（见附表2），采用五孔一线左侧装订。 　　2.1.1装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。 厚度呢？ 　　2.1.2账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。 2.1.3装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称。 会计人员保管一年后编制移交清册将会计账簿移交给档案管理人员。 档案管理人员将账簿： 2.2.1加装封皮，拟写案卷题名及编号，会计账簿整理原则应保持原貌，一本账簿应作为一个案卷。会计账簿的编号为一年一编，案卷号按年度从“1”编到“999”，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账、辅助账。 2.2.2 填写案卷封面 2.2.3 装盒，填写盒面内容 2.2.4 编写案卷目录（见附表五 ）。 　　3.会计报表。 会计报表编制完成并按时报送后，留存报表由会计按月装订成册，年度终了会计人员保管一年后编制移交清楚移交档案管理人员统一归档保管。 会计报告应将年报和季报、月报分别立卷。装订成卷的会计报表应附加统一规定的报表封面（见附表3），采用五孔一线左侧装订。档案管理人员按照组卷——编页号——填写卷内目录（见附表四）——填写封皮——装订——装盒——编写案卷目录 4.其他类银行存款余额调节表和银行对账单，库存现金盘点表，由出纳参照会计账簿整理方法，年度将账目核对完毕后编制移交清册移交档案管理人员，档案管理人员参照会计账簿立卷归档方法。　 第五章 会计档案的归档保