美的集团内控制实务培训.pptVIP

* * * * * * * * * * 验证即为review! 业绩复核为monitoring control，如Budgeting control! 强调control evidence! * 验证即为review! 业绩复核为monitoring control，如Budgeting control! 强调control evidence! * 验证即为review! 业绩复核为monitoring control，如Budgeting control! 强调control evidence! * 可以同时说明控制活动的频率。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 保密守则和使用限制 本文件包含由甫瀚拥有所有权的，具有优先权和保密的专有信息。在此包括的有关材料、创意及概念将被独家并专有地用于甫瀚对美的集团的培训课程。 * * * * * * * * * * * * * * * 除COSO的内部控制管理框架以外的其他框架, 也能够满足各项标准和要求, 如CoCo, King 等, 但是COSO框架作为其中的主流, 正越来越成为404法案合规性解决方案工作中最重要的标准。 * * 第一维是目标；第二维是内部控制的单位/层次（公司级层面和流程级层面）；第三维包括了内部控制的五个具体组成部分 * * * * * 第一维是目标；第二维是内部控制的单位/层次（公司级层面和流程级层面）；第三维包括了内部控制的五个具体组成部分 * 第一维是目标；第二维是内部控制的单位/层次（公司级层面和流程级层面）；第三维包括了内部控制的五个具体组成部分 * * 第一维是目标；第二维是内部控制的单位/层次（公司级层面和流程级层面）；第三维包括了内部控制的五个具体组成部分 * * * * * * * 赌博 受过别人的恩惠 缺乏个人道德观念 感到不公平而报复 公司经济困难 对有限的客户或供应商的依赖 过度的财务压力 从紧的信用政策 快速成长 日益剧烈的竞争 较差的业务控制 监督不力 不合理的指标要求 易产生舞弊的情况 * 风险评估是指确定和分析达到目标过程中的风险点，进而决定这些风险应该如何控制。 风险评估 信息和沟通 控制活动 风险评估 控制环境 营运 财务报告 合规性 业 务 单 位 A 业 务 单 位 B 2 动 1 事项识别 风险评估 风险对策 目标识定 经营 报告 合规 企业战略 资产安全 公司层面 部门 业务单位 子公司 * 对于所有的业务，风险都是存在的，并需要明确和指出，以防范于未然或使损失最小化。 ? 风险是一种威胁，这一威胁将对公司完成经营目标和执行经营战略产生不利的影响。风险是按照后果和发生的可能性来衡量的。 ? ? 2006 Protiviti Inc. Confidential: This document is for your company’s internal use only and may not be copied nor distributed to any other third party. 什么是风险 * 需要什么元素的到位? 什么是预期的结果? 为什么我们预知会成功？ 我们现在在哪里? 如何才能达到目的? 遇到什么障碍? 为什么我们会开始这个过程? 未来状态 动力 限制元素 目前状态 增加风险管理能力 “Achievable Goal” 企业风险管理是过程而不是目的，包含持续的变化 * 内部风险因素：人员素质因素（高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力、团队精神）；经营方式、资产管理、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素；财务状况、经营成果、现金流量等基础实力因素；研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素； 营运安全、员工健康、环境污染等安全环保因素。 外部风险因素：经济形势、产业政策、资源供给、利率调整、汇率变动、融资环境、市场竞争等经济因素；法律法规、监管要求等法律因素；文化传统、社会信用、教育基础、消费者行为等社会因素；技术进步工艺改进、电子商务等科技因素；自然灾害、环境状况等自然环境因素。 风险评估（续） * 风险评估的方法 座谈讨论 问卷调查 案例分析 咨询专业机构意见 * 企业风险模型 預算 及 計劃 產品 及 服務定價 合同承諾 衡量 表現 （營運） 策略與營運的一致性 會計信息 營運 方面 財務報告評估 內部控 制 評估 行政人員認 証 稅 項 退休 基金 管理報告 公開 滙 報 策略 誠信 聲譽 營運 了解營商 環境 商業 模 式 業 務 組合 投資 計 價及評估 組織 結構 衡量表現 （ 策 略） 資源分配 規 劃 行業或產品 週期 客戶滿意 度 人力資源 知識資本 產品開發 效 率 能力