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一、单项选择题 1.下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是（ ）。 A.税收功能 B.税法原则 C.税法的要素 D.税收特征 1. 【答案】D 【解析】区别税与非税的外在尺度和标志的是税收特征，实质上也是税收“三性”。 2.税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。其中，（ ）是核心。 A.无偿性 B.强制性 C.平等性 D.固定性 2. 【答案】A 【解析】无偿性是核心，因为税收的最终目的就是无偿地从纳税人处取得财产，并不是等价的交易。 3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（ ）。 A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的 B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚 C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理 D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性 3. 【答案】C 【解析】民法的调整方法的主要特点是平等、等价、有偿；税法的调整方法的特点是命令、服从。民法与税法不发生冲突时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。 4.企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。上述规定体现的是税收效率原则中的（ ）。 A.行政效率 B.经济效率 C.法定效率 D.市场效率 4. 【答案】B 【解析】税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。上述税收政策，主要是为了资源更有效的配置而制定的 5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ ）。 A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 5. 【答案】D 【解析】程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库 6.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（ ）。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则 6. 【答案】B 【解析】城市维护建设税不再区分内外资企业，发生增值税、消费税和营业税“三税”纳税义务的都要征收城市维护建设税，体现了税法基本原则中的税收公平原则 7.张三2011年8月份的工资薪金所得未缴纳个人所得税，则在2011年9月补交上月税款的时候，应当适用8月份的个人所得税税率，不得适用9月份新的的个人所得税税率。这体现了税法适用原则中的（ ）。 A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.法律不溯及既往原则 D.程序优于实体原则 7. 【答案】C 【解析】法律不溯及既往原则的含义是一部新法实施后，对新法实施前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。 8.一种税区别于另一种税的重要标志是（ ）。 A.计税依据 B.税目 C.税率 D.课税对象 8. 【答案】D 【解析】课税对象是一种税区别于另一种税的重要标志。 9.下列关于中国的税制结构表述正确的是（ ）。 A.直接税为主体税种 B.间接税为主体税种 C.直接税和间接税为双主体 D.个人所得税为主体税种 9. 【答案】C 【解析】以个人所得税为主体税种的国家，主要见于经济发达的国家。 10.我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比例为（ ）。 A.25%左右 B.40%左右 C.50%左右 D.60%左右 10. 【答案】A 【解析】我国间接税（增值税、消费税、营业税）占全部税收收入的比例为60%左右，直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比例为25%左右，其他辅助税种数量较多，但收入比重不大。 11.下列税种中，在大部分地区由地方财政部门征收和管理的税种是（ ）。 A.车船税 B.城镇土地使用税 C.契税 D.房产税 11. 【答案】C 【解析】在大部分地区由地方财政部