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二十章 1、甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按季核算外币账户的汇兑损益。 (1)甲公司2011年第四季度发生以下交易或事项：10月6日，收到国外乙公司追加的外币资本投资1 000万美元，款项于当日存入银行，当日市场汇率为1美元＝6.24元人民币。甲公司与乙公司的投资合同于2011年8月26日签订，投资合同中对外币资本投资的约定汇率为1美元＝6.21元人民币，签约当日市场汇率为1美元＝6.18元人民币。11月8日，出口销售商品一批，售价为120万美元。该商品销售已符合收入确认条件，但款项尚未收到，当日市场汇率为1美元＝6.24元人民币。11月12日，偿还应付国外丙公司的货款80万美元，款项已通过美元账户划转。当日市场汇率为1美元＝6.23元人民币。 11月28日，收到应收国外丁公司的货款60万美元，款项于当日存入银行，当日市场汇率为1美元＝6.26元人民币。 12月2日，自国外进口原材料一批，材料价款100万美元，货款尚未支付。当日市场汇率为1美元＝6.24元人民币。(2)其他有关资料如下：2011年第四季度期初甲公司有关外币账户的余额如下表所示： 项目 美元金额（万美元） 汇率（美元：人民币） 折合人民币金额（万人民币） 银行存款 400（借） 1：6.22 2 488（借） 应收账款 1