弱电审计注意事项.doc

弱电工程如何审计 弱电工程审计是弱电施工中的一道关卡，具体分为弱电工程造价审计和竣工财务决算审计，弱电工程造价审计主要是根据国家有关法规和政策，依据国家建设行政主管部门颁发的工程定额、工程消耗标准、取费标准以及人工、材料、机械台册价格参数、设周一图纸和工程实物量，弱电工程造价的确人和控制进行有效的监督检查。在工程项目实施阶段，以承包合同为基础，在竣工验收后结合施工变更、工程签证。根据情况，作出符合施工实际的竣工造价中查结果，它是承发包双方结算的依据，也是工程决算的基础资料和依据;竣工财务决算审计依据《审计法》和审计署发《基本建设竣工决算审计工作要求》进行，弱电工程审计内容为(1)竣工决算编制依据；(2)项目建设及概(预)算执行情况；(3)建设成本；(4)交付使用资产；(5)尾工工程；(6)结余资金；(7)基建收人；(8)投资包干结余；(9)投资效益评价。 弱电工程如何审计 小编认为，在弱电工程审计时应采取以下方法： 1.程序性审计。 所谓程序性审计就是从签证程序的合法、合规性角度来检验签证的真实性。主要抓住两个环节： (1)检验签证的真实性。一般签证书面材料中有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。审计发现许多签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。如审计中发现一个工程的签证，业主和承包商提供的签证复印件不一致，经过反复核实，发现部分签证与工程实际情况不符，经向业主驻工地代表进行调查了解，承包商提供的签证上的签名系别人模仿他的笔迹签署的。所以，对签证审计时，首先要认定签名盖章、复印件的真实性。 (2)检查签证的合法性。如签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是审计的重要内容。签证是业主与承包商之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，相当于是一份补充合同，作为审计对象资料具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方法人签章齐全真实。审计时复印件与原件核对，签证的印章与投标书中印章相比对，保证签证形式合法、内容翔实合理。 2.实质性审计。 由于业主驻工地代表甚至法人代表在工程专业知识方面存在局限性，所以，对于程序合法合规的签证，仍要针对各种不同的情况，采取以下四种方法进行甄别： (1)工程量审计法。对于工程量的签证，审计时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审计的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规范，而现场勘察又比较困难。对此，审计人员应在征得业主和承包商双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。破坏性检查只是事后审计的一种方法，而更有效的审计办法是事中跟踪审计。在隐蔽工程被覆盖之前，深入施工现场，获得第一手资料，为竣工结算审计打下基础。如某影剧院屋面翻建工程，审计人员施工中曾三次去施工现场，特别是大面积的吊顶，由于在面层覆盖前，到现场取得轻钢龙骨的规格、间距的大小等有关原始数据资料，所以在结算审计时，这份原本很麻烦的签证就变得异常简单。 (2)材料价格审计。相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，由于弱电工程材料品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，业主也不能清晰、具体地提供材料的详细资料，审计人员要想准确地确定这些材料的价格几乎是不可能的。主观上，承包商甚至是业主都认为：材料的价格，只要他们双方同意并签证，审计人员应毫无疑义地采纳。为了保证审计结果的公正性和准确性，小编认为，审计人员要直面主客观因素，从理论上说服双方人员，统一思想认识;审计操作上组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。 (3)补充项目认定法。审计人员如何对补充项目以单方造价或总价方式的签证进行审计，一般可以先运用工程量和材料价格签证的确认方法对工程量和材料价格予以确认，再按照国家定额标准和有关文件进行测算，签证的单方造价和总价低于测算结果，则对该结果予以确认，签证的单方造价和总价高于测算结果，按测算结果确认。 (4)非量非价界定法。这种签证既无明确的工程量，也无明确的价值量，它仅仅从技术的角度陈述某一项目的实际施工情况。审计人员审计这样一种签证要采取寻求一个切入点的方法进行：首先考虑这一项目是否需要作为增加项目?是不是重复计划?界定的方法：分析和证实业主驻工地代表对于某一项内容是否知道施工过程中确实发生了，如发生了是否知道这项内容在原预算的某一个综合定额子目中有没有包含，分析证实后说明清楚，然后加以界定，准确计算。 在审计实践中，我们发现许多工程签证和签证单不规范，其主要表现如下： 一、弱电工程审计不规范 (一)审计不及时。遇到问题不及时审计，到竣工决算时再补审计。 (二)审计工程量不完整。审计中往往只计增加工程量部分，而对那些因变更而减少的分部分项工程故意漏审，虚增工程量。 (