公司财务管制度-初审.doc

德州馨秋种苗科技有限公司 财务管理制度 德州馨秋种苗科技有限公司财务部 印 2012-07-20 公司财务管理制度 发布令 为了进一步加强财务管理，监督票据报销的真实、合理性，保证公司资金安全，经理办公会议对公司部分原有财务制度进行了修订。包括： 一、公务费用款及报销管理 二、固定资产建设与购置管理 三、生产资料采购用款及报销管理 四、差旅费报销标准 五、电话费报销与补助标准 六、工资管理 七、车辆费用管理 八、财务管理 九、现金会计职责 一、公务费用款及报销管理 1、预支费用。经办人因出差、招待、汽车加油、汽车维护等公务活动发生费用支出，需要预支费用的，由经办人填制《借款条》，写明借款理由与还款（结算）计划等，经部门负责人同意、财务负责人审核、分管经理（1000元以下）或总经理（1000元以上）签批后取款。 2、费用报销：预支费用的在业务完成的7天内凭发票报账。否则，每超一天按3%元二、固定资产建设与购置管理 1、建筑工程付款。由施工单位填制《工程付款申请单》，由监理工程师或工地负责人审核工程量，分管经理根据合同规定的工程形象进度签批。施工单位开具收据报财务部，会计接单后审核建筑合同、签字程序，无误后报分管经理与总经理（或其授权人）批准付款。付款达到合同规定的80%时终止进度付款。 工程全部竣工后进行验收，形成《工程验收报告》，施工单位提供《工程决算书》（有必要是委托事务所进行造价审核）和《建筑工程发票》。经分管经理与总经理（或其授权人）批准，凭审核的结算书和合同约定结算余款。无发票的拒绝付款。 2、设备购置。价值1000元以上、使用一年以上的机器设备、工具器具等按固定资产管理。购置时由使用部门填制《采购申请单》，经分管经理（5000元以下）或总经理（或授权人）批准采购。设备到场验收后，凭发票到财务部报账付款。须预付资金采购的应订立采购合同，按合同约定分期付款。 3、建筑工程和设备采购一般不支付现金，应采用银行对公付款。 4、建筑工程验收和设备采购到货验收后，财务会计应及时将预付资金或在建工程转为固定资产。 5、财务部应对固定资产进行分类建账，每年会同基地和公司其他管理部门对固定资产使用情况、盈亏情况进行盘点，分别编制在用、闲置、报废的固定资产报表上报公司进行处理。 6、低值易耗品采购。价值1000元以下的工具器皿等，视同固定资产管理，由办公室（机关使用部分）或基地保管（基地使用部分）对资产的购置使用、调配、盘点盈亏情况进行管理。采购报销参照生产资料。 7、建筑材料管件：凡用于新建工程的，是建设类固定资产形成的组成部分，由基建负责人提报《采购申请单》。采购报销参照生产资料。工程竣工验收后随施工费一并转入固定资产。 凡用于建成工程维修的按生产资料采购处理。 固定资产形成流程 施工单位填制工程付款申请单→监理工程师或工地负责人审核工程量→分管经理批准→施工单位开具收据→财务负责人审核报件→分管经理与总经理签批→银行会计付款（累计最高达到合同额的80%） 工程竣工验收→决算书→（委托审计）→正规发票→银行会计扣除进度款和质保金计算付款额→财务负责人审核报件及进度款和质保金计算正误→分管经理与总经理签批→银行会计付款结算→财务会计转入固定资产 采购申请→分管经理或总经理批准→订立采购合同→采购→（分期付款划拨资金）→设备到场验收签字→正式发票经办人签字→入库签字→采购员整理报账资料→财务负责人审核→分管经理与总经理签批→银行会计划转资金（或现金会计付款）结算→财务会计转入固定资产 编号： 工程付款申请单 施工单位 开工时间 承包工程 竣工时间 形象进度说明： 申请人： 年 月 日 合同额 完成产值 累计付款 本次申请额 审核意见： 监理工程师 或工地负责人： 年 月 日 审批意见： 批准人： 年 月 日 三、生产资料采购用款及报销管理 1、采购计划：由各片区技术员根据需要提出生产资料采购计划，填制《采购申请单》，由仓库保管员检验库存情况。确需采购时，由基地场长签字后报分管经理（5000元以下），总经理（或授权人）批准，交采购员实施采购。1000元以下的可使用现金采购，由采购员持批准的《采购申请单》到财务部借款。1000元以上的一般采取银行结算采购，由采购员持批准的《采购申请单》到财务部办理资金划拨手续。 保管员应及时核对库存，对库存较大的产品不予购买；对库存较小，不能满足需要的应及时报告场长进行采购。 各片区技术员对自己的用料应经常进行核对，须在实际使用前3-5天提出采购计划，以免影响生产。 特殊情况可进行紧急采购。紧