[经济管理学院][会计信息系统][第11章][刘存后]解析.ppt

* 会计信息系统--总账 * 第十一章:总账 总账系统定义：根据预先设定的总分类帐户汇总、记录与积累交易或事项所产生的资料，从而为编制报表和其他管理报告提供资料。 11.1总账系统业务流程分析 总账业务流程：把设置帐户、复式记帐、填制和审核凭证、登记帐簿统称为总账处理系统。 11.1.1手工总账系统业务流程 填制 审核 凭证 月末 处理 编制科目 汇总表 日记帐 报表 科目汇总表 原始凭证 记帐凭证 收 款 凭 证 付 款 凭 证 转 帐 凭 证 登记 总帐 登记 各种明 细帐 登记 日记帐 明细帐 总帐 编制 报表 手工会计下帐务处理系统的缺陷 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 11.1.2计算机总账系统业务流程 凭证 录入 输入 或接收 更新 机制凭证 会计报表 余额调节表 输出 总帐 输出 明细帐 日记帐 自动 生成 明细帐 日记帐 总帐 生成 报表 原始凭证 记帐凭证 记帐 凭证 文件 审核 科目 余额 文件 对帐单 对帐单 文件 银行 对帐 计算机方式和手工方式下帐务处理流程的区别 数据处理的起点和终点不同 数据处理方式不同 数据存储方式不同 对帐的方式不同 会计资料的查询统计方式不同 总账子系统 采购与存货 子系统 成本子系统 工资子系统 销售与应收账 款子系统 固定资产子系统 报表 总账系统与其他系统的关系 处于核心地位，它是AIS的控制中心和传输中心 11.2 总账系统作业过程 任务：将各交易部门转来的交易汇总或转账凭单过入受影响的总账账户。 总账处理功能图 总账处理系统 初始设置 日常业务 账簿输出 期末处理 会计科目 凭证类别 期初数据 …… 凭证输入 凭证审核 凭证记账 …… 总账/明细账 日记账 辅助帐 …… 转账 对帐 结账 …… 11.2.1系统初始化管理 初始化是应用总帐系统的基础工作，在此应结合企业的实际情况进行设置。 目的： a.将一个通用系统转换为适合本企 业使用的专用系统； b.保证会计数据的连续性。 主要包括：会计科目建立、初始余额录入、 凭证类型设置等。 11.2.2 凭证输入 电算化后的凭证来源： (1)记账凭证：由手工编制产生 (2)机制凭证：由本系统外的其他系统产生 (3)派生凭证：由本系统自动产生 凭证输入 目前常采用两种方式输入： (1)直接输入原始凭证 (2)输入记账凭证 11.2.3 凭证修改 两种修改方式： (1)不保留痕迹的修改：当输入计算机中的凭证未记帐前发现错误，可以直接在原凭证上进行修改； (2)保留痕迹修改：当输入计算机中的凭证记帐后发现错误，只能采用红字冲销或补充分录的方法进行修改； 例如：错误的将上一笔凭证中的工商银行输入成建设银行并且已审核记账。 应采用红字冲销 11.2.4 凭证审核 两种审核方法： (1)目测法：将输入到计算机中的凭证还原在屏幕上，由审核会计进行审核； (2)二次输入法：将凭证由另外一名会计重新输入计算机中，然后将两次输入的内容进行核对； 11.2.5 凭证记账和结账 a. 记账 记账工作由系统自动进行，电算化后记账功能主要用于区分对凭证的修改是采用保留痕迹修改还是不保留痕迹修改。