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审计报告要注意的问题 资 产 类 一.货币资金 银行存款 查看各银行账户余额，与银行对账 单要相一致，如有未达账项，需要 编制余额调节表.一般需询证。 现金 查看现金日记帐，企业存放现金数量需 与账面余额保持一致，金额不可过大。 其他货币资金 外埠存款，银行本票等要综 合在银行存款中进行询证。 资 产 类 二、应收账款 预付账款 检查应收预付账款余额，做到账实相符， 对于有异常的余额要及时调整，注意长期 挂帐现象。 对于现金收款要及时开具发票销账。 审计前针对余额较大的应收账款要向客户 或供应商发函进行询证。 资 产 类 三、其他应收款 此部分主要针对员工欠款、存出的各项保证 金、公司及股东之间的拆借，此部分要核实 余额及时销帐，针对余额较大的要发函询证 资 产 类 四、存货 此部分包括：原材料、在产品、半成品、产成 品、商品、包装物、低值易耗品。 针对存货要在年底做一次盘点，和账面余额对比， 针对盘亏盘盈作出财务调整。 存货这一模块，涉及到成本核算，是审计中的重中 之重。要准备好原材料进销存明细帐，产成品进销 存明细帐，生产成本计算单。有半成品的，还要将 半成品做成本还原，还原成成本要素。 资 产 类 五、固定资产 固定资产年末要做盘点，整理出盘点表。根据盘亏盘 盈，做财务调整。针对各类不同的折旧年限，检查累 计折旧是否计提准确，做好累计折旧表，要分类别， 分明细。 资 产 类 六、在建工程 年末时，制作在建工程清单。要注意在建工程 的进度，已验收合格，达到预定可使用状态的要及 时转入固定资产， 资 产 类 七、无形资产 此部分包括：土地使用权、专利权、商标权、 著作权、特许全、非专利权、商誉 要注意无形资产的摊销是否正确，土地摊销年 限一般根据土地使用证的剩余使用年限，商标 一般为十年。 资 产 类 八、长期待摊费用 对于当年度开业的企业，筹建期间发生的费用 ，归入长期待摊费用，在开业时一次计入当期 损益，借款利息及租金除外。 借款利息看是否需要资本化，租金一般根 据实际月份摊销。 负 债 类 一、短期借款、长期借款 检查借款余额是否正确，确认是否每次还款是 否都在帐务上及时准确的反映。准备好借款合 同及还款计划。 负 债 类 二、应付账款 预收账款 检查应付预收账款余额，与公司财务人员 一起核对，做到账实相符，对于有异常的 余额要及时调整，注意长期挂帐现象。 对于现金付款要及时销帐。 审计前针对余额较大的应付账款要向供应 商发函进行询证。 负 债 类 三、应付工资 准备每月工资表，检查此科目的余额，是否有 异常，如出现借方余额。 四、应付福利费 此科目，年末余额最好清零，且要分明细来设 置，如各项保险金。目前企业会计准则中允许 不用计提，但是企业所得税法仍归定了比例限制。 负 债 类 五、应交税金 其他应交款 审计前，应做好自查，根据纳税申报表中，正 确的数字进行对账，做好帐务调整，做到账实 相符，余额准确。 负 债 类 六、预提费用 要自查预提费用，为本年度计提但没有发生的 ，最好及时冲回。 七、实收资本 将账面的数字，与验资报告一笔一笔核对，有 差异的要及时调整。未入帐的要及时入帐。本 年度应到位而未到位的要到外经委做延期。 希望这次共同探讨能给各位的工作带来些许帮助谢谢大家！ Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides