税务会计计算题.doc

第二章 增值税 多选题】按现行增值税制度规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　）。 A 汽车的租赁 B 汽车的修理 C房屋的修理 D受托加工白酒 【答案】 BD　 【例2.多选题】按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（　）。 A.电梯制造厂为客户安装电梯　　B.企业受托为另一企业加工服装　　 C.企业为另一企业修理锅炉　　 D.汽车修配厂为本厂修理汽车 【答案】 BC 【例3.单选题】下列各项当中属于增值税视同销售，应该计算销项税的有。（　） A.接受的应税劳务用于其他的非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工　　 C.将购买的货物无偿赠送他人　　 D.将购买的货物用于集体福利 【答案】 C　 　 【例4.多选题】企业性单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征增值税的有（ ） A商场将购买的商品发给职工 B饭店将购进的啤酒用于餐饮服务 C个体商店代销鲜奶 D食品厂将购买的食品原料赠送他人。 【答案】 CD 【例5.多选题】下列增值税混合销售应当征收增值税的有（　）。 A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料　　 D.批发商销售货物并送货上门 【答案】BD 【例6.多选题】下列各项中，应当征收增值税的有（　）。 A.医院提供治疗并销售药品　　 B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C.商店销售空调并负责安装　　 D.汽车修理厂修车并提供洗车服务 【答案】 CD 【例7.单选题】按现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（） A年应税销售额60万元的汽车修理厂 B年不含税销售额90万元以上从事货物批发的纳税人 C年不含税销售额80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人 D非企业性单位 【答案】 C 【例8.多选题】按现行政策，下列项目适用13%税率的有（ ） A印刷厂自行购买纸张印刷图书 B苗圃销售自种花卉 C矿产品 D果品公司批发水果 【答案】AD 【例9·单选题】根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（　）　　A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天　　C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天 『正确答案』C 【例10·多选题】按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（ ）。 A.采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天 B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天 ； C.采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天 D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天 【答案】 BD 【例11·计算题】某单位销售货物取得不含税价款300万元，购货方及时付款，给予5%的折扣，实收285万元。要求计算销项税额。 『正确答案』销项税额＝300×17%＝51（万元） 【例12】某首饰商城为增值税一般纳税人，采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元； 要求计算销项税额。 『正确答案』应缴纳增值税＝2 000×0.03÷（1＋17%）×17%＝8.72（万元） 【例13】某商场于2013年5月采取还本销售方式销售彩色电视机100台，零售价格为每台3800元，按5年还本。该月支付去年该销售方式的还本支出36000元。请给出销项税额的计算公式。??解：????（1）销售额=3800X100÷（1十17％）=380000÷（1十17％）=324786.32（元） （2）销项税额=324786.32×17％=55213.67（元） ?（3）按国家税务总局国税发[1993]154号文规定：纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。所以，在计算该商场的销项税额时，不能减除支出的还本支出36000元，而应按380000元的销售额全额进行计税。 【例14·计算题】卷烟厂销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元；以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；要求计算销项税额。 『正确答案』销项税额＝（600＋600÷300