第三章主要经济业务核算说课.ppt

1、按净利186 952.92的10%提取盈余公积金18 695.29 元，按5%提取任意盈余公积金9 347.65 元。 借：利润分配—提取盈余公积 28 042.94 贷：盈余公积—法定盈余公积 18 695.29 —任意盈余公积 9 347.65 2、按净利186 952.92的50%宣告向股东分配现金股利93 476.46元。 借：利润分配—应付股利 93 476.46 　 贷：应付股利 93 476.46 3、进行年终结转，计算年末未分配利润。 1）把“本年利润”账户余额转入“利润分配—未分配利润”账户； 2）把“利润分配”账户的其他明细账的年末余额，全部从其账户转入“利润分配-未分配利润”账户； 年终结账后只有“未分配利润”明细账有余额。 设置“利润分配-未分配利润”账户来核算年末未分配利润。 ★ “利润分配-未分配利润”账户 用途:专门核算年终未分配利润的形成. 性质:所有者权益类账户（财务成果核算类） 利润分配——未分配利润 年末“本年利润”转入数 余：年末累计未分配利润 年末“利润分配”其他明细账转入数 进行年终结转,计算年末未分配利润 (1)年终把“本年利润”账户余额186 952.92元转入“利润分配—未分配利润”账户。 借：本年利润 186 952.92 贷：利润分配—未分配利润 186 952.92 (2)年终把除“利润分配-未分配利润”账户以外的“利润分配”其他明细账余额(反映已分配利润)，转入“利润分配—未分配利润”账户。 借：利润分配—未分配利润 121519.4 贷：利润分配—提取盈余公积 28 042.94 —应付股利 93 476.46 年末未分配利润= 186 952.92-121 519.4=65 433.52 练习：利润分配和年终净利润转账的核算。 要求：根据H公司下列经济业务编制会计分录。 1．公司全年实现净利润150万元，按10%提取盈余公积，5%提取公益金。 2．年终将净利润150万从“本年利润”账户转入“利润分配—未分配利润”账户。 3．按净利润的40%向投资人分配利润。 4．以银行存款支付投资人利润。 5．计算未分配利润。 6.将利润分配各明细账发生额转入“利润分配—未分配利润”账户。 企业主要经济业务核算  综 合 练 习 采乐公司2009年12月份发生以下经济业务： 1、接受N公司投入资金50 000元，存入银行。 　　借：银行存款 50 000 　　 贷：实收资本 50 000 2、接受M公司投入专利权一项，评估价值20 000元。 　　借：无形资产 20 000 　　 贷：实收资本 20 000 3、从F司购入甲材料一批，买价100 000元，增值税率17%，支付运杂费200元，全部款项用转账支票付讫，材料尚未入库。 借：在途物资—甲 100 200 应交税费—应交增值税（进项税额） 17 000贷：银行存款 117 200 4、上述材料运到，如数验收入库。 借：原材料—甲 100 200 贷：在途物资—甲 100 200 5、购入机器一台，价值50 000元，运杂费500元，款项以银行存款支付。 借：固定资产 50 500 贷：银行存款 50 500 6、以现金支付采购员刘林借支的差旅费1 000元。 借：其他应收款—刘林 1 000 贷：库存现金 1 000 7、仓库发出材料120 000元，用于生产A产品50 000元，生产B产品60 000元，车间一般耗用5 000元，行政管理部门耗用5 000元。 借：生产成本—A 50 000 —B 60 000 制造