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第七章　企业所得税法律制度 第一节　企业所得税概述 第二节　企业所得税的纳税人、征税范围及税率 一、企业所得税的纳税人 【考题·多选题】（2005年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（　）。 A.股份有限公司 B.有限责任公司C.合伙企业 D.个人独资企业 （一）居民企业 （二）非居民企业 【考题·单选题】（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（　）。 A.在境外成立的企业均属于非居民企业 B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业 （三）个人独资企业和合伙企业 二、企业所得税的征收范围 （一）应税所得范围及类别 （二）应税所得来源地标准的确定 【例题·单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（　）。 A.销售货物所得B.特许权使用费所得C.动产转让所得D.权益性投资所得 三、企业所得税税率 （一）法定税率 【例题·单选题】美国某汽车公司在中国境内未设立机构、场所，但在中国取得了转让专利权的收入。根据《企业所得税法》的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为（　）。 A.15%B.20%C.25%D.33% 【例题·单选题】美国某汽车公司在中国境内设立一家售后维修服务机构，在中国取得了一笔转让专利权的收入。根据《企业所得税法》的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税法定税率为（　）。 A.15%B.20%C.25%D.33% （二）优惠税率 第三节　企业所得税的应纳税所得额 一、一般规定 二、收入总额 （一）收入总额概述 （二）销售货物收入 【考题·单选题】（2010年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（　）。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 （三）提供劳务收入 【例题·多选题】纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完工的进度确认收入实现的有（　）。 A.广告制作费 B.安装费C.服务费 D.软件费 （四）其他收入 【考题·多选题】（2011年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（　）。 A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现 C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 三、不征税收入 （一）财政拨款 （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 （三）国务院规定的其他不征税收入 【考题·单选题】（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（　）。 A.财政拨款B.租金收入C.产品销售收入D.国债利息收入 四、税前扣除项目及标准 （一）一般扣除项目 【考题·单选题】（2012年）根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（　）。 A.工会会费B.社会保险费C.职工福利费D.职工教育经费 【考题·判断题】（2012年）某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（　） 【例题·单选题】某公司2012年度营业收入为3000万元，全年发生业务招待费40万元，且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（　）万元。 A.10B.15C.24D.40 【例题·单选题】2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为（　）万元。 A.15B.60C.75D.80 【考题·单选题】（2010年）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（　）。 A.增值税B.消费税C.