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第一章 税收基本理论 1、按课税对象性质分为 （1）流转税：增值税、消费税、营业税、关税 （2）所得税：企业所得税、个人所得税 （3）、资源税：城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、土地增值税 （4）、财产税：房产税、契税、车辆购置税、车船使用税 （5）、行为税：印花税、土地增值税、燃油税 2、按税收收入的归属分类 （1）、中央税：消费税、关税 （2）、地方税：营业税、土地使用税 （3）、中央和地方共享税：增值税、资源税 3、税收中，无偿性是核心，强制性是保障。 4、城镇土地使用税： 纳税人是拥有土地使用权的单位和个人； 课税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的国家和集体所有的土地。 每平方米税额：大城市1.5—30元；中等城市1.2—24元，小城市0.9—18元，县城、建制镇、工矿区0.6—12元 按年计算，也可以按月、季或者半年缴纳。 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免交土地使用税10年。 5、耕地占用税 纳税人是占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人。 税额和税率： 人均不超过1亩的地区：每平方米10-50； 人均1-2亩的地区：每平方米8-40； 人均2-3亩的地区：每平方米6-30； 人均超过3亩的地区：每平方米5-25 加成征收：经济特区、经济发达地区人均耕地特别少的地区，加成不得超过50%；占用基本农田的提高50%。 减税范围：铁路、公路飞机场航道占用耕地，减按每平方米2元税额征收；农村村民占用耕地新建住宅，减半征收耕地占用税。 获准占用耕地的单位和个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。 6、土地增值税 有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物的单位和个人，就其转让房地产所得的增值额征收的一种税种。 不包括继承赠与等无偿转让房地产的行为。 扣除项目： （1）取得土地使用权时所支付的金额； （2）房地产开发成本、费用 （3）旧房及建筑物的评估价格； （4）与转让房地产有关的税金 （5）财政部规定的其他扣除项目 土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目50%的，应纳税额=土地增值额*30% 增值额超过50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额*40%-扣除项目*5%； 增值额超过100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值额*50%-扣除项目*15%； 增值额超过200%的，应纳税额=土地增值额*60%-扣除项目*35%； 土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关纳税申报。 7、房产税：纳税人是中国境内拥有房屋产权的单位和个人。产权属全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人；产权出典的，以承典人为纳税人；产权所有人、承典人均不在房产所在地的，以房产代管人或者使用人为纳税人。 8、营业税:在中国境内对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人开征的一种税。 纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度 起征点：按期缴纳的为月营业额的1000—5000元； 按次缴纳的为每次（日）营业额100元。 9、城市维护建设税：随增值税、消费税、营业税附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。 实行地区差别税率：城市市区7%；县城、建制镇5%；不在市区、县城、建制镇的1%。 10、教育费附加：3% 11、企业所得税：税率25% 非居民企业20%；小型微利企业20%；高新技术企业15% 在中国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业不适用本法。 12、契税：3%-5%；对产权承受人征收的一种税，包括出让、转让、买卖、赠与、交换 13、印花税：对因商事活动、产权转移、权利许可证照授受等行为而书立、领受的应纳税凭证 印花税采用比例税率和定额税率两种；对一些载有金额的凭证采用比例税率，分5档：千分之一、千分之五、千分之三、千分之零点五、千分之零点三。 第二章 金融知识 1、商业银行的职能：信用中介（最基本）、支付中介、信用创造、创造金融工具、金融服务 2、保险人不得兼营人身保险业务和财产保险业务。但是经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准可以经营短期健康保险业务个意外伤害保险业务。 3、证券分为证据证券、凭证证券和有价证券。我们通常说的是知有价证券。 有价证券按所在内容分为商品证券（栈单、运货证书、提货单等）、货币证券（期票、汇票、本票、支票等）、资本证券（股票、债券等） 4、普通股东的权利： 参加股东大会的权利； 参加表决的权利、 股票转让权、 股息红利分配的要求权、 公司剩余财产的分配权 对公司事务的质询权 优先股东的权利： 分配股息的优先权； 分配剩余资产的优先权； 有限的表决权； 要求赎回权 5、公开发行公司债券的条件： （