第四章 支付结算(new).ppt

第四章 支付结算业务 结算方式: 一、票据结算 支票、银行汇票、银行本票、商业汇票 二、其他结算方式 汇兑、委托收款、托收承付、银行卡 第二节 支票 （一）概念：（P70）支票是由出票人签发 的，委托办理支票存款业务的银行在见票时 无条件支付确定金额给收款人（持票人）票 据。 （二）涉及到的关系人： 出票人 付款人（行） 收款人（持票人） （三）关系人之间的关系： 1、出票人与收款人 ——交易关系或债权债务关系 、同城 2、出票人与付款行 ——出票人必须是在付款银行开有账户的法 人或其他组织 3、付款行与收款人 ——没有固定的关系 （因此产生不同的核算方法） （四）银行支票有关规定（P70） （五）支票业务的核算 1、收款人（持票人）与出票人在同一银行 开户 借：单位活期存款——迎新街商场 贷：单位活期存款——百货公司 2、收款人（持票人）与出票人不在同一银行 开户——通过中央银行的同城票据交换所进 行款项清算 几个会计科目: 存放中央银行准备金 其他应付款 其他应收款 （1）持票人主动收款（向其开户银行提交支票） ——持票人开户行： 借：存放中央银行准备金 贷：其他应付款——托收票据待转户 ——出票人开户行: ①收到提入的支票，作会计分录为： 借：其他应收款——提入票据待转户 贷