第一上市審核其他關注事項(續)-臺灣證券交易所.pptVIP

第一上市審核其他關注事項(續) 產品主要原料價格波動對利潤之影響及因應措施。 公司近年新增銷售之產品均透過單一貿易商銷售，有關該貿易商之主要股東及營運狀況，暨公司對該貿易商銷售產品之銷貨條件及銷貨真實性。 * 第一上市審核其他關注事項(續) 法令遵循及其他 公司於大陸地區之重要子公司有社會保險金或公積金未繳納之情事，對公司形象有一定影響，請說明其原因及改善措施為何。 * 借鏡近期缺失處置實例 公開說明書獨立董事主要學經歷顯有疏漏，且獨立性評估工作底稿結論與底稿所檢附之外部佐證資料不符。 工作底稿重要評估事項未簽名、覆核、索引及結論有所缺漏。 未以函證或實地觀察等方式了解進銷貨商或供應商之營運情形。 承銷商說明：係因審查準則無規範抽核對象筆數金額…加上會計師已出內控專審報告…. 承銷商對其前十名或占年度進貨淨額5%以上供應商，未以函證或實地觀察等方式了解供應商之營運情形。 * 借鏡近期缺失處置實例（續） 承銷商說明：係以取得供應商基本資料及供應合約，並抽核相關交易憑證…..派員於申請公司子公司觀察其供應商送貨往來情形 承銷商未有取得前10大銷售對象及供應商最近期之銷售及供應合約，亦未於評估報告或工作底稿敘明未取得銷售合約之理由，另對不便進行實地查訪之海外銷售客戶及非屬知名大廠之供應商，未有辦理函證以瞭解銷貨客戶及供應商之營運情形 承銷商說明：主要進銷貨對象均屬國際知名廠商，經訪談、查詢公開資訊、及執行進銷貨內控抽核… * * 參、TDR查核應注意事項 核定海外證券市場之主板上市者 紐約泛歐交易所集團（NYSE Euronext Group）： 紐約證券交易所（NYSE)。 紐約泛歐交易所（NYSE Euronext）。 紐約泛歐全美交易所（NYSE Amex）。 那斯達克證券交易所（NASDAQ OMX Group） 倫敦證券交易所集團(London Stock Exchange Group)： 倫敦證券交易所（London Stock Exchange）。 義大利證券交易所（Borsa Italiana） 德國交易所集團之法蘭克福證券交易所（Deutsche B?rse AG Frankfurter Wertpapierborse (FWB)）。 加拿大多倫多交易所集團之多倫多交易所（TMX Group Inc.Toronto Stock Exchange）。 澳洲證券交易所（Australian Securities Exchange) 。 * 核定海外證券市場之主板上市者（續） 日本東京證券交易所（Tokyo Stock Exchange） 日本大阪證券交易所（Osaka Securities Exchange） 新加坡交易所（Singapore Exchange）。 馬來西亞交易所（Bursa Malaysia）。 泰國證券交易所（Stock Exchange of Thailand)。 南非約翰尼斯堡證券交易所（Johannesburg Stock Exchange）。 香港交易所（Hong Kong Exchanges and Clearing Ltd.）。 韓國交易所（Korea Exchange）。 經主管機關核定之其他海外證券市場。 * * 外國企業第二上市 條件 一般事業 科技事業 已在海外主板上市 需已在經主管機關核定之海外證券市場之一主板上市者 規模 淨值6億元 2仟萬單位以上或市值3億元 但不得逾其已發行股份總數之50% 淨值3億元 2仟萬單位以上或市值3億元 但不得逾其已發行股份總數之50% 獲利能力 無累積虧損 下列擇一 --稅前/淨值最近1年6％ --2年均達3％或平均達3％且最近1年較佳 --稅前純益2年均達2.5億元 淨值2/3(股本+資本公積) 足夠12個月營運資金，且其中半數以上來自主要營業活動 申請主體限制 依照外國法律組織登記之法人，且需符合「臺灣地區與大陸地區人民關係條例」相關規範。排除大陸地區設立登記之企業申請上市。 上市資格要求 書面文件審查重點 法律事項檢查表 臺灣存託憑證申請上市審查表 臺灣存託憑證上市申請書件檢查表 存託憑證發行計畫檢查表 存託契約檢查表 保管契約或其他文件檢查表 公開說明書檢查表 證券承銷商評估報告檢查表 臺灣存託憑證申請上市審查表 存託憑證樣張檢查表（無實體發行者不適用）等 * 書面文件審查重點（續） 合併財務報表 最近三年度經會計師查核簽證之財務報告（即2本共三年度） 審查期間跨越會計年度八個月以後者，應加送經會計師查核簽證或核閱之上半年度財務報告（前期對照報表部分得為自結數） 得依外國發行人所屬國法令規定之格式編製，並應由中華民國會計師就中華民國與外國公司所屬國所適用會計原則之差異及其對財務報告之影響表示意見 工作底稿 承銷商編製之評估