税法习题合集.doc

三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。 21、简述我国关税的主要作用、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，按其实际占用耕地面积依规定的适用税额一次性征收的一种税收。征收耕地占用税的目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。城镇土地使用税对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。城镇土地使用税属于地方税，其收入应纳入财政预算管理。开征城镇土地使用税的目的是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理。、某酒厂（增值税一般纳税人）2008年1月销售自产白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税。某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为40％和25％。?要求：计算该公司实际应纳所得税额。 某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，印花税税率为5‰，教育费附加征收率为3％）。该楼房在建造时造价为200万元，经房地产评估机构评定，该楼房转让时重置成本价为1000万元，新度折扣率六成新。计算该企业应缴纳的土地增值税额。 0.5‰=1万 扣除项目金额 1000万*60%+111万=711万 增值额 2000万-711万=1289万 增值率 1289/711=181% 使用税率为50% 1289*50%=644.5 26、某企业2008年1月份，与甲企业订立借款合同一份，所计金额20万元；与乙企业订立技术转让合同一份，所计金额5万元；与丙企业订立财产租赁合同一份，金额2万元。另外，企业的营业账簿中，“实收资本”科目所计金额100万元，“资本公积”科目所计资金总额50万元，到2008年底，该企业“实收资本”和“资本公积”所计金额增加了10万元。计算该企业2008年1月份应纳的印花税税额和年底应补缴的印花税税额。、简述增值税的优点。1．增值税只对商品在生产流通过程中的价值增值额征收，具有不重复征税的特点。增值税具有普遍征收的特点。增值税不但可以对制造业征收，而且可以对服务业征收；不但可以在生产环节征收，而且可以延伸到进口、批发、零售诸环节。增值税具有较强的经济适应性。增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款、并在出口环节实行零税率征收。、简述对所得课税的征收方法。一般分为申报法和源泉控制法。前者是指由纳税人依据实际收入情况自行申报纳税的制度，后者是指由支付单位于付款时负责代扣代缴税款的制度。所得税的计征一般分为：①分类所得税制，是就纳税人的各种所得分别课税，如对工商企业盈利课征公司所得税，对利息收入课征利息所得税等。②综合所得税制，是就纳税人的总纯所得课税。当代多数国家实行分类与综合相结合的课征制，即先按分类所得依法征税，然后再综合纳税人的全部所得，计算其应纳税额，并允许将已缴税款进行抵免。所得税现已发展成为一项重要的国际性税收。随着国际经济贸易往来和跨国公司的发展，出现了跨国纳税人的跨国所得重复课税问题，它是国与国之间谈判和签订避免国际双重课税协定的主要内容。、某大学图书馆由于人员超编，成立一家书店，是增值税小规模纳税人。当月购进各类图书5000本，价款为5万元，增值税专用发票注明的税金为6500元；当月销售图书3000本，零售收入额为6万元，同时销售图书馆清理出来的古旧图书100本，零售收入额为3000元。要求：请计算当月该书店应缴纳增值税额。某公司2008取得货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元货物销售税金及附加23万元。另外，支付职工工资总额150万元（该公司职工总数50人，计税工资标准人均每月2200元），提取职工工会、教育、福利三项经费26、25万元；向其他企业拆借资金200万元，使用1年，支付借款利息12万元（银行贷款利息率为5％）；支付业务招待费20万元；向当地小学捐赠10万元。另支付有关销售费用600万元。计算该公司应纳所得税税额。 业务招待费20万的60%为12万在此可扣除12万，需调增-12=8万某单位出售房地产的收入为684万元，其扣除金额为168万元，试用定义法和速算法两种方法计算单位应纳的土地增值税税额。位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2008年9月发生如下几项业务:（1）零售收入300万元（不含代销收入），另有“以旧换新”方式销售24K纯