税法习题册税法习题册.doc

1、某电子企业为增值税一般纳税人，2月发生下列经济业务： (1)销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设领用甲材料1 000公斤，每公斤单位成本为50元。 (4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。 (5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％。税务局核定的B产品成本利润率为10％。 要求： (1)计算当月销项税额。 (2)计算当月可抵扣进项税额。 (3)计算当月应缴增值税税额。 答案：（1）当月销项税额=50*8000*17%+20*（6000+6000*10%）*17%+5*8000*17% =68000+22440+6800=97240（元） （2）当月可抵扣进项税额=70000-1000*50*17%-200*50*17%-800*20*17% =70000-8500-1700-2720=57080（元） （3）当月应缴纳增值税=97240-57080=40160（元） 2、某企业为生产汽车轮胎的增值税一般纳税人，增值税税率为17%，消费税税率3%，购进货物的专用发票和运费发票已通过税务机关的认证。本月有关业务如下： （1）销售轮胎给商场，开具增值税专用发票，取得销售额60万元。另开普通发票收取得产品优质费3.51万元；款项已收到。 （2）将试制的新轮胎用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率5%，无同类产品市场销售价格； （3）购进货物取得增值税专用发票，支付价款50万元，增值税额8.5万元；另外，向运输单位支付购货运输费5万元，装卸费0.5万元，取得运输单位的普通发票； （4）购进设备一台，取得增值税专用发票，支付价款6万元，增值税额1.02万元； （5）没收逾期的包装物押金2.34万元。 要求：计算企业本月应缴纳多少增值税、 （2）计算本企业应交纳多少消费税？ 答案：（1）增值税的计算 本月销项税额=60*17%+3.51/1.17*17%+30*（1+5%）/（1-3%）*17%+2.34/1.17*17% =10.2+0.51+5.52+0.34=16.57（万元） 本月进项税额=8.5+5*7%+1.02=9.87（万元） 本月应纳增值税=16.57-9.87=6.7（万元） （2）本月应纳消费税=[60+3.51/1.17+30*（1+5%）/（1-3%）+2.34/1.17]*3% =2.92（万元） 3、某商场为增值税一般纳税人，8月份发生以下购销业务： （1）购入服装一批，取得增值税专用发票注明货款36万元，税额6.12万元，支付运费4万元，取得运输单位开具的普通发票。费用全部付清。 （2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 （3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 （4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。 要求：计算该商场8月份应缴纳的增值税。（本月购进货物的专用发票和运费发票已通过税务机关的认证） 答案：（1）本月准予抵扣的进项税额=6.12+4*7%=6.4(万元) (2)本月销项税额=[18+(38+1.78)/1.17+0.65*20/1.17]17%=10.73(万元) (3)应纳税额=10.73-6.4=4.33(万元) 4、某涂料厂系增值税一般纳税人，11月发生下列经济业务（本月购进货物的专用发票和运费发票已通过税务机关的认证）： （1）购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，税额17000元，化工原料已验收入库。在购货中支付运输费用2400元，其中：运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元，已取得运输部门开具的运费发票。 （2）购进包装物一批，取得增值税专用发票，价款5000元，税额850元。月末，该批包装物尚未运达企业。 （3）销售甲种涂料2500