税法基础部分练习题.doc

第一章 税法基本原理 一、单项选择题 1．下列关于税法的特点说法不正确的是（ ）。 A．税法属于制定法 B．税法属于义务性法规 C．税法属于习惯法 D．税法具有综合性 【答案】C 【解析】我国税法是由国家制定而不是认可的，所以我国税法属于制定法，不属于习惯法。 2．下列不属于对实质课税原则描述的是（ ）。 A．张某2010年获得了收入1000万元，但是当期的可扣除项目为1100万元，张某当期不缴纳所得税 B．纳税人转让定价确定的所得，税务机关有权重新估定计税价格 C．根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负 D．纳税人严格按照法律规定纳税 【解析】选项D是税收法律主义原则的体现。 3．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（ ）。 A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局 4．税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是 （ ）。 A．课税只能在法律授权下进行 B．课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 C．课税要素的基本内容应由法律直接规定 D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力 5．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。 A．税收法律主义原则 B．税收公平主义原则 C．税收合作信赖主义原则 D．实质课税原则 6．对发生的业务，新法和旧法的规定不一致时，应当按新法的规定处理，则体现了税法适用原则中的（ ）。 A．新法优于旧法原则 B．法律不溯及既往原则 C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则 7．当纳税人与税务机关对纳税问题发生争议时，纳税人应当先缴纳税款，然后才能申请行政复议，否则税务机关不予受理。则体现了税法适用原则中的（ ）。 A．新法优于旧法原则 B．程序优于实体原则 C．特别法优于普通法原则 D．实体从旧，程序从新原则 【解析】在发生税收争议时，先按照程序法的规定执行，保证国家及时获得税款，体现了程序优于实体原则。 8．在处理税法对人的效力时，我国税法采用（ ）原则。 A．属人主义 B．属地主义 C．属人或属地 D．属人和属地相结合 9．下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。 A．字面解释 B．扩充解释 C．行政解释 D．司法解释 【解析】行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据。 10．国家税务总局《个人所得税法实施条例》将“劳务报酬所得按次征收”解释为“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。”，这种解释属于（ ）。 A．立法解释字面解释有关税法的法定解释，下列表述正确的是( )。A．国务院制定的《所得税法实施条例》属于税法行政解释 国务院制定的《所得税法实施条例》属于税法解释减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免的是( )。A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式 B．增值税的减免税由全国人大规定 C．免征额是税额式减免税的一种形式 D．是减免税的一种形式 增值税即征即退免征额是税式减免税的一种形式是减免税的一种形式按照解释权限划分可分为（　）。A．立法解释 B．行政解释 C．限制解释 D．司法解释 税法的解释按照解释权限划分可分为A．字面解释 B．限制解释 C．扩充解释 D．司法解释 下列有关税法解释的表述中，正确的是( )。A． B．税法解释不具有 C． D．税法立法解释事后解释．，，，A．B．．D．．A．B．．D．．A．B．．D．E．A． B．． D．E．税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。在我国现行税法中，列示税目税率(额)表的税种有( )。A．消费税 ．营业税 ．企业所得税 D．资源税 E．列示税目税率额表的A． B．． D．E．纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。纳税期限的表述正确的有( )。A．不同性质的税种，其纳税期限不同 B．我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式 C．D．我国个人所得