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税法原理 之 名词解释 1公共物品 公共物品是由公共经济部门提供的.用以满足人类公共欲望的财产。 2税收 税收是国家为实现其公共职能而凭借其政治权利，依法强制.无偿地取得财政收入的一种活动或手段。 3税收的依据 又称课税依据，是指纳税人必须据以缴纳税款的原因和国家可以据以征收税款的理由。 4税收原则 税收原则是在税制的设计和实施方面应遵循的基本准则，也是评价税制优劣和考核税务行政管理状况的基本标准。 5税收公平原则 税收公平原则是指国家征税应使各个纳税人的税负与其负担能力相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡。 6税收受益原则 即根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其应纳税的多少和税负是否公平，受益多者即应多纳税，反之则相反。 7税收能力原则 即根据纳税人的纳税能力来判定其应纳税额的多少和税负是否公平，纳税能力强者即应多纳税，反之则相反。 8税法 税法是调整在税收活动中发生的社会关系的法律规范的总称，它是经济法的重要部门法，在经济法的宏观调控法中居于重要地位。 9税法的外部关系 是指税法作为一个部门法同与其密切相关的其他部门法之间存在的区别和联系。 10税法的实质课税原则 税法的实质课税原则是指对于某种情况不能仅根据其外观和形式确定是否应予课税，而是根据实际情况，尤其应当注意根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税要素，以求公平.合理.有效地进心课税。 11税法的渊源 税法的渊源是指税法规范的存在和表现形式。它包括国家内法渊源和国际法渊源两个方面。 12税法的效力 税法的效力是指税法对一定范围的主体在一定的时空范围内适用所产生的法律上的约束力和强制力。 13课税要素 又称课税要件，是国家征税必不可少的要素，或者说是，是国家有效征税必须具备的条件。 14比例税率 比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，均按照同一比例计算应纳税额的税率。 15累进税率 累进税率是指随着征税对象的数额由低到高逐级累进，适用的税率也随之逐级提高的税率，即按征收对象数额的大小划分若干等级，每级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，适用的税率越高，反之则相反。 16定额税率 是指按征税对象的一定计量单位直接规定的固定的税额，因而也称为固定税额。 17 征税对象的归属 是指把具体的征税对象归属于某个主体，从而是纳税主体与征税对象结合起来，以确定其具体的纳税义务。 18国家税权的分配 是指国家税权在相关国家机关之间的分割与配置。 19 税权的横向分配 是指税权在相同级次的不同国家机关之间的分割与配置。 20税权的纵向分配 是指税权是在不同级次的同类国家机关之间的分割与配置。 21 税收体制 是指规定相关国家机关的税权分配的一系列制度。 22征税义务 是指征税主体和纳税主体各自依据税法所负有的义务。 23税法解释 是指对税法中的某些条文做出的进一步解释和阐释。 24 税法的文义解释方法 又称语义解释方法，是通过对税法条文的文义进行解析，来对税法内容做出明确、具体阐释的方法。 25税法的体系解释方法 就是通过对税法条文在形式意义的税法体系中的具体位置与相关法条关系的解析，来阐释法条意旨的解释方法。 26税法的历史解释方法 也称法意解释方法，是通过对立法背景，特别是对立法时的价值判断和所欲实现的目标的解释，来推知立法原意，阐述税法意旨的方法。 27税法的目的解释方法 就是通过对税法立法目的的解释，来阐释税法规范的意旨的方法。 28税法的实质课税原则 或称经济观察法，是税法适用的重要原则，也是补充税法罅漏的重要方法。 29重复征税 重复征税就是指对同一纳税主体. 同一征税对象或税源不止一次地征税。 30横向重复征税 指由于相同级次的征税主体分别行使不同的税权而形成的重复征税。 31全额抵免 指就是对本国纳税人在外国多缴纳的税款予以退还，或用来冲抵其国内所得应缴纳的税款，这样，本国纳税人在国外多缴纳的 税款就全部都得到了抵免。 32限额抵免 就是本国纳税人的抵面额，不得超过其在外国所得依照本国法律规定税率计算的应纳税额。 33税收饶让 也称饶让抵免，是指一国政府对本国居民在国外应纳所得税税款中得到减免的部分，视同其已经缴纳，并允许其用得到外国减免的税款来抵免在本国应缴纳的税款。 34税收逃避 是相关主体通过采取一系列的手段，逃脱已成立的纳税义务，或者避免纳税义务成立，从而减轻或免除税负的各类行为的总称。 35节税行为 是指相关主体为了降低或免除税负，依法做出的符合税法宗旨的各类避免纳税义务成立的行为。 36税收征管法 是调整在税收征纳及其管理管理过程中发生的社会关