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第十二章 企业所得税法 　　一、单选 　　1、(2010)下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。 　　A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息 　　C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费 　　2、(2010)下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是()。 　　A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现 　　B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现 　　C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现 　　D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现 　　3、(2009新)依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是(　)。 　　A.业务招待费用产生的差异 B.职工福利费用产生的差异 　　C.职工工会费用产生的差异 　D.职工教育费用产生的差异 　　4、(2009新)下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是(　)。 　　A.企业之间支付的管理费用 B.企业之间支付的利息费用 　　c.企业之间支付的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金 　　5、(2009新)某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为(　)。 　　A.5.10万元 B.5.63万元 　C.5.81万元 　D.6.38万元 　　6、(2009旧)创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是() 　　A.50% B.60% 　C.70% 　D.80% 　　7、(2009旧)依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是(　) 　　A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 　　B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 　　C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 　　D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 　　8、(2009旧更改)依据企业所得税的规定，下列表述中，正确的是(　) 　　A 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入当期收入 　　B 将资产在总机构及分支机构之间(总分机构不再同一县市)进行转移，视同销售计入当期收入 　　C 企业发生的非货币资产交换，交换出去的非货币性资产均按视同销售处理计入当期收入 　　D 将自产产品用于在建工程，按视同销售处理计入当期收入 　　9、(2009旧更改)关于企业所得税税收优惠，下列表述正确的是() 　　A 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税 　　B 居民企业投资于其他居民企业股票未满12个月，取得的投资收益免征企业所得税 　　C 居民企业取得金融债券利息收入免征企业所得税 　　D 居民企业转让国债取得的收入免征企业所得税 　　10、(2008)依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(　) 　　A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 　D.特许权使用费所得 　　11、(2008)下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是(　) 　　A.经济林 B.防风固沙林　 C.用材林　 D.存栏待售特为牲畜 　　12、(2008年更改)在计算企业的纳税所得额时，下列不得扣除的是() 　　A 行政性事业收费用于经营支出所形成的费用 　　B 国债利息用于经营支出形成的费用 　　C 投资于居民企业满12个月取得的股息用于经营支出形成的费用 　　D 非营利组织从事非营利活动取得的收入，该收入用于经营支出形成的费用 　　13、下列企业应缴纳企业所得税的是( ) 　　A 子公司 B 分公司 C 个人独资企业 D 合伙企业 　　14、下列关于收入确认的时间表述不正确的是( ) 　　A 采取产品分成方式取得收入确认时间为企业分得产品的日期 　　B 预售款方式销售商品确认时间为收到预收款时 　　C 销售商品需安装和检验的确认时间为购买方接受商品及安装、检验完毕时，如安装简单，可在发出商品时确认收入 　　D 支付手续费委托代销的确认时间为收到代销清单时 　　15、下列关于收入确认表述不正确的是( ) 　　A