資本適足性總結報告-臺灣證券交易所.docVIP

證券商資本適足制度 計算方法及說明 證券商資本適足制度計算方法及說明 我國證券商資本適足性制度係參考日本模式，以證券商資產負債表中之股東權益項目為基礎，扣除資產項目中非流動性之資產，剩餘者即為可立即變現之自有資本，列為分子項目；分母則為風險約當金額，係證券商以股本或舉債之資金，為營業或投資目的，所取得之現貨及期貨（含貨幣市場）部位。以該部位不同之性質，乘以不同比率之風險係數，即可得風險約當金額。依該分子除以分母所獲得之比率，即為自有資本適足比率。日本模式未考量資產負債表內負債之項目，乃其理念係認定無論負債面金額有多大，如其持有資產變現性高或營業項目風險性低，均不致於影響其償債能力，該償債能力，即表現在此一比率上。以下列陳我國證券商資本適足性制度之計算公式： 一、合格自有資本之內容： (一)第一類資本（括弧內之數字為其會計科目代碼）： 股本(301000)、資本公積(302000)、保留盈餘或累積虧損(304000)、長期股權投資未實現跌價損失(305000)-以其轉投資事業已在國內上市、上櫃者為限、累積換算調整數(306000)、庫藏股票(307000)、未認列為退休金成本之淨損失(308000)、本年累計至當月底損益。 (二)第二類資本 違約損失準備(203010)、買賣損失準備(203020)、有價證券評價淨利(以七成計算，但認購（售）權證