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第15 章 建筑企业财务管理 15.1 建筑企业财务管理概述 15.1.1 建筑企业财务管理的内涵 财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。随着市场经济特别是资本市场的不断发展，财务管理在企业管理中的中心地位日益凸现。 建筑企业财务管理是建筑企业经营管理的一个重要组成部分，是一项综合性的经济管理工作。建筑企业财务管理的内容，是由企业资金运动过程所决定的。即从施工准备、工程施工到交工结算等一系列的资金运动过程。建筑企业财务管理就是遵循资金运动的客观规律，遵照国家的方针、政策、法规以及节约的客观需要，正确组织和监督各项经济活动，正确处理各方面的财务关系，有效地使用各项资金，提高资金使用效果，维护财经纪律，促进增产节约、增收节支，努力完成各项财务指标，取得最佳经济效益。 15.1.2建筑企业财务管理的职能 财务管理职能是指财务管理工作所具有的功能，它随着经济发展和经营管理需要而不断发展和完善。建筑企业财务管理的职能主要有筹集资金、运用资金、分配资金和监督资金四个方面。 1．筹集资金 企业要进行生产经营活动，必须拥有足够的资金，它是保证企业生产经营过程得以正常运转的前提条件。因此，企业财务管理的首要职能就是筹集资金。在履行这个职能时，财务管理人员首先要预测正常生产经营和投资项目的资金需要 量，要根据企业市场调查确定的生产任务和其他经营任务，在保证合理节约的前提下，确定某个时期（年、季、月或某个周期）生产经营活动所必需的资金数量。 2．运用资金 运用资金包括如何使用资金和耗费资金两个环节。资金利用效果如何关键在于运用。所以，运用资金是企业财务管理职能的核心部分。运用资金的根本目的是促进企业合理有效地使用资金，保证资金的使用效果，也就是力争以较少的资金取得较大的利润。在运用资金上，财务部门还要实行全方位的控制，包括对供应、生产和销售实行控制。在供应环节上，主要对物资储备的资金占用实行控制，促进采购部门合理运用资金；在生产环节上，主要对生产消耗实行控制，努力降低生产成本；在销售环节上，主要对产成品存货实行严格控制，以减少存货资金的占用量。 3分配资金 分配资金主要是指对企业营业收人和利润的分配。这是企业财务管理的一项重要职能。企业的营业收人是企业再生产得以顺利进行的重要标志，也是财务管理的一项重要内容。利润是企业一定期间的经营成果，它是企业生产经营活动的综合反映，是表明企业生产经营状况的最终指标。企业财务管理分配资金的职能主要体现在对营业收人和企业利润的合理分配上。 4监督资金 财务管理监督资金的过程，实质上是借助于价值形式对企业的生产经营活动进行控制与调节的过程。凡是有资金活动的地方都在财务监督的范围之内。监督的目的在于发挥财务管理对于生产经营的能动作用，保证党和国家方针政策和国家财经制度法令的贯彻执行，以不断提高企业的经济效益。 应当指出，上述各项财务管理职能不是各自孤立存在的，它们之间是相互联系、相互补充和相互制约、缺一不可的，企业只有在筹集足够的资金的基础上，才能运用好资金；只有在保全、合理、有效地运用资金的前提下，才能分配好资金；同时，以上三项职能又必须在监督的保证下才得以实现。只有把四项职能紧密地结合起来，才能保证企业生产经营活动顺利、有效地进行。 15.1.3 建筑企业财务管理的特征 1财务管理是一项综合性管理工作 ?企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。 ???2财务管理与企业各方面具有广泛联系 ?在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。 ??3财务管理能迅速反映企业生产经营状况 ??在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否