项目5 销售与收款循环审计.ppt

分析： 在建工程领用自产产品属于视同销售行为，视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额。 （1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定 （2）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 （3）按组成计税价格确定，组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1＋成本利润率） 所以，企业应按组成价格重新计算后确定应补纳的增值税，即组成计税价格=22 050×（1＋10%）=24 255（元） 应纳增值税=24 255 ×17%=4 123.35 （元） 应补纳增值税=4 123.35- 3 748.50=374.85（元） 会计分录调整为： 借：在建工程 374.85 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 374.85 Company Logo 1.获取或编制**明细表,复核加计正确,并与报表数、总账 数和明细账合计数核对相符。核对期初余额与上期审定 期末余额是否相符。 2.根据实际情况，选择以下方法对**进行分析程序 3.检查**会计处理是否正确 4.抽查**的大额原始凭证 5.实施函证、监盘、截止性等测试 6.验明**的列报与披露是否恰当，检查附注中是否披露 与**有关的信息 （4）函证的时间。 如果重大错报风