学位论文---内部审计与企业风险管理的协调与整合.docVIP

前 言 二十一世纪，世界经济全球化和一体化速度加快，企业的竞争日趋激烈，风险无处不在，风险管理比以前任何时候更显重要。内部审计作为企业管理体系中的重要组成部分，要发挥应有的作用，必须顺应内部审计科学发展的客观规律，在实践中有意识地推动内部审计与企业风险管理的协调和整合。内部审计的作用应不再仅仅是强化控制、提高控制效率和效果，而应该包括规避风险、转移风险和控制风险，通过风险管理的有效性，评价并改进公司的治理程序，提高企业整体的管理效率和效果。 目前，国内的一些大型企业已经在实践中将内部审计与风险管理进行了初步结合，尽管不够系统规范，但明显提高了内部审计的效率和效果，必须经过不断的探索和实践总结经验和教训。在这个过程中，内部审计要顺应先进内部审计理念的要求，加强与企业风险管理的协调和整合，提高应对风险的能力，努力在企业风险管理中发挥作用，这既能为企业健康持续发展作贡献，也可以促进内部审计的不断发展。 目 录 一般部分 目 录 ii 1. 企业一般概况 1 2.企业产品成本计划完成情况分析 1 2.1全部产品成本计划完成情况分析 2 2.2可比产品成本计划完成情况分析 2 3.企业期间费用计划完成情况分析 3 3.1营业费用的分析 4 3.2管理费用分析 4 3.3财务费用分析 4 4. 企业利润分析 4 4.1利润总额的分析 4 4.2主营业务利润分析 4 4.3其他业务利润分析 5 4.4投资收益分析 5 4.5营业外收支分析 5 5. 企业会计报表体系 6 5.1企业会计报表分析 6 5.2资产负债表的分析 6 5.3损益表的分析 8 5.4现金流量表的编制 10 6．企业财务分析与评价 10 6.1企业偿债能力分析 11 6.2营运能力分析 13 6.3企业盈利能力分析 17 6.4财务综合分析 18 摘要： 21 关键词 21 1. 内部审计与企业风险管理以及两者的关系 22 2. 内部审计与企业风险管理的协调和整合的动因、作用与意义 23 2.1内部审计与企业风险管理的协调和整合的动因 23 2.2内部审计与企业风险管理协调和整合的作用 25 2.3内部审计与企业风险管理协调和整合的意义 26 3. 内部审计与企业风险管理的协调与整合的基本步骤 26 3.1组织结构的合理性和有效性 27 3.2企业风险管理目标进行合理性评价 27 3.3进行风险识别、衡量并采取措施 27 4. 中国在此领域的发展与对策 28 结束语 29 参考文献 30 致 谢 31  一 般 部 分 1. 企业一般概况 山西奥伦胶带有限责任公司位于山西省阳泉市，是阳泉煤业(集团)有限责任公司的控股子公司，?2001年8月改制并更名为山西奥伦胶带有限责任公司。2007年11月正式从山西省阳泉市北大街305号，搬迁到阳泉市经济技术开发区大连东路99号。法人治理结构严格按《公司法》要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、 检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。现有职工270人,占地面积50000平方米, ??现有总资产35969.92万元，其中固定资产25975.14 万元。注册资本2339.11万元,其中国有资本2137 万元占91.36%,员工个人资本202.11万元,占8.64%。其中阳煤集团2000万元，职工200万元。 公司主要产品为“奥伦牌”PVC、PVG整芯阻燃输送带、普通用途尼龙、棉帆布输送带及耐酸、耐油、耐寒、耐热等特殊输送带，现生产规模为PVC阻燃输送带30万米，叠层带系列产品100万平米，生产能力可达1亿元。 公司现有资产4400万元，其中流动资产3000万元，固定资产净值1400万元。负债2200万元，所有者权益2200万元。2002年完成销售收入5000万元，实现利润217 万元。人均价值效率达到18万元,人均利税贡献2.72万元。 公司除了现有输送带生产线占用厂房外，还有一个40000平方米的厂区可利用。其中有1个长132米、宽18米的三跨连体厂房7200平方米，还可拆除、新建厂房8300平方米，合计规划厂房面积可达15500平方米，去年以来公司已累计投资400万元，对该厂区的基础设施进行了彻底改善。????现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。 所有生产线均采用国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PLC自动化