学位论文---企业现金管理中存在问题的分析.docVIP

前 言 ? 现金是企业资本(财富)的一种资产表现，是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强的一种资产，它涉及面最广、应用性最广泛并且极容易发生短缺、丢失等问题，也最容易产生被挤占、挪用，甚至产生舞弊行为。本文通过对现金管理的认识和分析，阐述了现金管理在现代企业中的重要作用和影响，对现阶段企业普遍存在的现金管理中的诸多问题进行详细的剖解，论述了现代企业现金管理的问题、成因及就加强现金管理的若干建议措施。 ?? 目 录 一般部分 1. 企业一般概况 1 2. 企业成本计划完成情况分析 1 2.1全部产品成本计划完成情况分析 2 2.2可比产品成本计划完成情况分析 2 3. 企业期间费用计划完成情况分析 2 3.1营业费用的分析 2 3.2管理费用分析 3 3.3财务费用分析 3 4. 企业利润分析 3 4.1利润总额的分析 3 4.2主营业务利润分析 3 4.3其他业务利润分析 4 4.4投资收益分析 4 4.5营业外收支分析 4 5. 企业会计报表体系 5 5.1企业会计报表分析 5 5.2资产负债表的分析 6 5.3损益表的分析 10 5.4现金流量表的编制 11 6. 企业财务分析与评价 11 6.1企业偿债能力分析 12 6.1.1短期偿债能力分析 12 6.1.2长期偿债能力分析 14 6.2营运能力分析 15 6.2.1人力资源营运能力分析 15 6.2.2生产资料营运能力的分析 15 6.3企业盈利能力分析 17 6.3.1企业盈利能力的一般分析 17 6.3.2社会贡献能力分析 18 6.4财务综合分析 19 专题部分 企业现金管理中存在问题的分析 22 1. 企业现金管理中的管理要点 23 2. 企业现金管理中的必要性 23 2.1促进财政政策转型的有力执行手段 23 2.2为金融市场提供更加准确的市场信号 23 3. 现金管理的现状 24 4. 目前企业现金管理中存在的主要问题 25 4.1随意使用现金，现金交易频繁 25 4.2企业坐支现金普遍 25 4.3白条抵库严重 25 4.4无库存现金限额 25 4.5私设“小金库”，公款私存 26 4.6开户单位间公开拆借现金 26 4.7大额支现放任化 26 5. 加强企业现金管理的措施 26 5.1统一集中现金 26 5.2预算在先无预算不予发生任何支出 27 5.3企业的资金采取一支笔审批制度 27 5.4严控成本费用的现金支出 27 5.5企业现金管理的总目标是经营效益的最大化 27 结束语 28 参考文献 29 致谢词 30 1. 企业一般概况 山西奥伦胶带有限责任公司位于山西省阳泉市，是阳泉煤业(集团)有限责任公司的控股子公司，现有职工270人,占地面积50000平方米,实收资本为2200万元，其中阳煤集团2000万元，职工200万元。??? 公司主要产品为“奥伦牌”PVC、PVG整芯阻燃输送带、普通用途尼龙、棉帆布输送带及耐酸、耐油、耐寒、耐热等特殊输送带，现生产规模为PVC阻燃输送带30万米，叠层带系列产品100万平米，生产能力可达1亿元。 公司除了现有输送带生产线占用厂房外，还有一个40000平方米的厂区可利用。其中有1个长132米、宽18米的三跨连体厂房7200平方米，还可拆除、新建厂房8300平方米，合计规划厂房面积可达15500平方米，去年以来公司已累计投资400万元，对该厂区的基础设施进行了彻底改善。? 法人治理结构严格按《公司法》要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、 检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。 现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。 所有生产线均采用国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PLC自动化控制，工艺技术在国内属于一流水平。 2. 企业成本计划完成情况分析 产品成本是反映企业劳动耗费并进而反映企业生产经营管理的一面“镜子”，通过对成本费用的比较分析，有利于促进企业提高经营管理水平，更加合理地利用人力，物力和财力资源，降低企业生产经营中的劳动耗费，比较少的物化劳动和活劳动的消耗．生产出数量多，质量高的产品，提高经济效益。　　在市场竞争机制下，成本和费用水平的高低制约着企业在市场上的竞争能力，也决定着企业的前途和命运。在世界经济发展史上，因成本费用水平低而亏损倒闭的企业不胜枚举。在同等价格的条件下，成本费用水平降低可以使企业的利润水平提高，从而可以增加企业的积累，增强企业的竞争能力；在同等利润水平条件下，企业