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第三章 工程资产管理 案例： 史玉柱：4000万楼花引爆巨人破产危机 Contents 第一节 现金管理 一.现金管理动机和目的 (一)持有现金的动机 反 比 三.企业最佳现金持有量确定 （二）现金周转模式法 2.计算过程 （三）因素分析模式法 是根据上年现金实际占用额以及本年有关因素的变动情况，并对不合理的现金占用进行调整，来确定最佳现金持有量。 三.现金一些规定（库存现金） （二）现金日常收支的管理 第二节 应收账款管理 一.应收账款的成本 第二节 应收账款管理 1.定义：因占有资金而丧失其他投资收益。 例3：假设某企业预测的年度赊销额为3,000,000元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为60%，资金成本率为10%，计算则应收账款的机会成本。 企业确认坏账损失应符合下列条件之一： 二.信用政策 2.信用条件:企业要求客户支付赊销款项条件 第二节 应收账款管理 例4：某公司预测2005年度赊销额为2400万元，该公司采用30天按发票金额付款的信用政策，变动成本率为65%，固定成本总额不变。似将信用期间宽至60天，赊销额为2640万元，仍按发票付款不预折扣。为两种方案估计的赊销水平、坏账百分比和收账费用等有关数据见表10-3 三.应收账款日常管理-----账龄分析法 利用账龄分析表，企业可以了解到以下情况： ①有多少欠款尚在信用期内 ②有多少欠款超过了信用期 ③对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的收账方法 第三节 存货管理 一.存货的概念 第三节 存货管理 2.什么是ABC法 1.含义：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机工运输工具以及其他生产、经营相关的设备、器具、工具等于属于固定资产 二.固定资产折旧及其计算方法 （一）固定资产折旧的含义及性质 是固定资产价值的转移过程 ①已提足折旧仍继续使用的固定资产； ②房屋、建筑物以外的未使用和不需用的固定资产； ③以经营方式租入的固定资产； ④按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 例题1：企业的厂房一幢，原价为600000元，预计使用年限20年，预计净残值率为5%。 例题2:企业有运货卡车一辆,原值20000元,预计净残值5%,预计总行驶里程50000千米,当月行驶2000千米。 是在不考虑固定资产净残值的情况下,根据每期期初固定资产账面余额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。 是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧的一种方法。 五.存货日常管理——ABC法 第三节 存货管理 1.为什么要用这个方法 对每个品种进行管理 A类：金额巨大，品种数量少 B类：金额一般，品种数量相对较多 C类：品种数量相对较多，但金融却很小 主要是靠经验，定期盘存即可 按种类进行管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 金额A:B:C = 0.7:0.2:0.1 数量A:B:C = 0.1:0.2:0.7 20% 70% 10 20 70 10% 品种百分比 金额百分比 第三节 存货管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第四节 固定资产管理 一.固定资产及其特征 2.特征： ①使用时间长 ②在长期使用过程中保持其实物形态不变 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Sl