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蒙古国企业所得税法 第一章 总则 第一条 宗 旨 1.1、本法调整与企业收入所得税的征收和上缴预算以及报表有关的关系。 第二条 法 律 法 规 2.1、企业所得税（以下简称所得税）法律、法规是由税务总法和本法以及配套出台的其他法律文件构成。 第三条 法 律 适 用 范 围 3.1、本法适用于对下列企业课以所得税有关的关系： 3.1.1、按蒙古国法律创办的企业及其分支机构、代表处。 3.1.2、领导机关在蒙古国的外国企业； 3.1.3、在蒙古国有收入的外国企业及其代表处； 第四条 法 律 术 语 4.1、本法所述下列术语应理解为： 4.1.1、“国外所得收入” 是指纳税人按本法第7.3条规定在国外获得的营业收入、财产及财产销售收入； 4.1.2、“商品”是指除货币以外的其他动产和不动产； 4.1.3、“不动产”是指民法第84.3、86.2条所指财产； 4.1.4、“无形资产”是指不具有形状的，在一定期限内以自己的占有、优先权获得专利的非物质财产； 4.1.5、“企业”是指经国家机关注册登记，开展经营活动的公司、联营体、合作社、政府和地方所有的经营核算的工厂以及与之类似的有义务缴纳所得税的法人； 4.1.6、“代征人”是指有义务按本法对纳税人的收入课以所得税并上缴国家和地方预算的人。 4.1.7、外汇牌价收入/亏损/是指销售外汇或支付以外汇结算的业务所产生的外汇差价收入/亏损/； 第五条 纳 税 人 5.1、纳税人是指在税务年度已获得课税收入或虽未获得这样收入但有义务按法律规定交纳税收的企业单位； 5.2、将本法第5.1条所指纳税人分为在蒙古国长期居住和不在蒙古国居住的纳税人。 5.3、在蒙古国长期居住的纳税企业包括： 5.3.1、按蒙古国法律创办的企业； 5.3.2、领导机关在蒙古国的外国企业； 5.4、不在蒙古国居住的纳税企业包括： 5.4.1、通过代表处在蒙古国开展经营活动的外国企业； 5.4.2、除本法第5.4.1条规定外在蒙古国以其它形式获得收入的外国企业； 5.5、将完全或部分从事本法第5.4.1条所指企业的经营活动的下列单位纳入代表处范围： 5.5.1、分部、处、部门； 5.5.2、工厂； 5.5.3、贸易、服务场所； 5.5.4、石油油井、天然气气井以及开采矿产资源的矿井； 第六条 相 关 人 6.1、下列人员为纳税人的相关人： 6.1.1、占普通股20%或以上者； 6.1.2、有权分得20%或以上分红、利润者； 6.1.3、有权委派20%或以上企业管理成员或确定与经营有关的政策者； 第二章 所得税收入 第七条 所 得 税 收 入 7.1、对本法第5.3条所指纳税人以税务年在蒙古国境内或外国获得的收入课以所得税。 7.2、对本法第5.4条所指纳税人以税年度在蒙古国境内从事经营活动获得的收入课以所得税。 7.3、对纳税人的下列收入课以所得税： 7.3.1、营业收入； 7.3.2、资产收入； 7.3.3、资产销售收入； 7.4、课以所得税时应核减免税收入。 7.5、确定互易商品、劳务、服务所得税收入时，以不相干第三人的同等商品、劳务、服务价为参考。 7.6、将外汇交易所得收入和支出兑换图格里克时，按蒙古银行当天的牌价折算。 第八条 经 营 收 入 8.1、对纳税人的下列营业收入课以所得税： 8.1.1、基本或辅助性生产、劳务、服务的销售收入； 8.1.2、权益销售收入； 8.1.3、股票、证券销售收入； 8.1.4、金钱游戏、赌博、彩票收入； 8.1.5、销售或有偿利用色情刊物、书籍、图片或从事色情表演所获收入； 8.1.6、从他人处无偿获得的商品、劳务、服务收入； 8.1.7、销售无形资产收入； 8.1.8、提供技术、管理、咨询或其它服务所得收入； 8.1.9、从未履行合同义务一方获得的利息、罚金/罚款、亏损/、损失赔偿所得收入； 8.1.10、外汇牌价差额实际收入； 8.1.11类似于本法第8.1.1-8.1.10条所指其它收入； 8.2、销售权益所得收入包括由权力机关授予的从事某种行为的许可权或按法律规定将占有、使用财产权有偿转让与他人所得收入。 8.3、销售无形资产所得收入包括按法律规定将本法第4.1.4条所指非物质财产的所有权依法有偿转让与他人所得收入。 第九条 资 产 收 入 9.1、对纳税人的下列资产收入课以所得税： 9.1.1、资产和不动产租赁所得收入； 9.1.2、权益提成所得收入； 9.1.3、股份分红所得收入； 9.1.4、利息所得收入； 9.2、权益提成所得收入包括下列补偿费： 9.2.1、根据著作权法规定受法律保护作品的使用补偿费； 9.2.2、根据专利法规定利用发明创造、实用新型所付补偿费； 9.2.3、根据商标、产地法规定使用商标补偿费； 9.2.4、根据技术转让法规定转让技术