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温州金洋集装箱码头有限公司发票管理暂行规定 第一章 总 则 第一条 发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。发票管理是财务会计管理工作中的重要部分，它直接涉及到公司资产的安全性，也是正确进行会计核算的基础工作。为了加强对发票的管理，依据《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的原则，结合本公司实际，特制定本规定。 第二章 发票种类 第二条 目前公司使用的发票分为电脑版装卸搬运发票、定额服务发票两类。 第三条 电脑版装卸搬运发票主要用于收取各类装卸费用，如装卸费、提箱费、拆装箱费、搬移费、堆存费、杂项作业费等。 第四条 定额服务发票主要用于收取零星、小额的劳务费等，如卸车费、内贸堆存费等。 第三章 发票保管 第五条 对于发票的保管应以“谁保管，谁负责”的原则，必须将各类发票存放在保险箱内，确保发票的安全管理。 第六条 财务计划部发票专管员保管空白发票及已开未交税务部门注销的发票。 第七条 市场开发部发票专管员保管空白发票及已开未与财务计划部交接的发票。 第八条 市场开发部开票员保管空白发票及已开未与市场开发部发票专管员交接的发票。 第九条 拆装箱库开票员保管空白发票及已开未与财务计划部发票专管员交接的发票。 第四章 发票领用 第十条 发票领用数量应作适当控制，原则上凭已开具的发票份数换取空白发票。同时，发票管理人员必须做好日常发票领用台账的登记工作。 第十一条 市场开发部开票员凭发票第一联（存根联）到本部发票专管员换取空白发票。 第十二条 市场开发部发票专管员凭已开具的发票第一联（存根联）到财务计划部换取第二联（发票联）加盖发票专用章的空白发票。 第十三条 拆装箱库开票员凭发票第一联（存根联）到财务计划部发票专管员换取空白发票。 第五章 发票使用 第十四条 填开空白发票前，开票人员必须对所领用的发票进行检查，如发现有缺联少页、重号少号，字迹模糊不清等印刷质量问题，应停止使用所领的发票，并将其及时送回财务计划部处理。 第十五条 正常发票的开具：一般情况下，开票员要在作业完成后5天以内（特殊情况例外）开出发票，月结客户应在每月30日前（特殊情况例外）开出发票，并将发票记账联送交财务计划部。 第十六条 开出的发票上应填写的项目包括：付款户名、收费项目、收费数量、收费单价、收费金额。 第十七条 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定：开票人必须严格根据客户签订合同中规定的客户名范围开具发票，不允许超范围开具，如遇特殊情况，应以书面形式上报费收主管，经财务计划部核准后方可开具，同时财务计划部以书面形式上报税务部门对新增的付款户名进行备案；费收项目的填写，不允许超范围开具，如遇特殊情况，须上报费收主管和财务计划部，经同意后方可开具，同时财务计划部上报税务部门对新增的收费项目进行备案。 第十八条 废票的开具及处理：发票开出后当月发现开具错误时，应进行作废处理。 第十九条 开票员开出发票，在未交给客户前发现错误须进行废票处理时，开票员应注明废票原因并签章，经费收主管确认原因后，进行废票处理。 第二十条 开出发票被客户取走后发现错误被退回，市场开发部应要求对方对作废原因做出书面说明并加盖公章，经财务计划部核准后，进行废票处理。 第二十一条 开具废票时，开票员应先在开票系统上作废该票，并在相应发票的三联上加盖作废章，再将三联发票订在一起交市场开发部发票专管员。 第二十二条 退票的开具及处理：发票开出后发生在次月发现开具错误时，应进行退票处理。 第二十三条 开票员开出发票后发生在次月，在未交给客户前发现错误须进行退票处理时，开票员应注明退票原因并签章，经财务计划部核准后，进行退票处理。 第二十四条 开出发票被客户取走后，次月发现错误被退回，市场开发部应要求对方对作废原因做出书面说明并加盖公章，经财务计划部核准后，进行退票处理。 第二十五条 开具退票时，开票员应先在开票系统上对该错误发票开具退票并在退票上加盖退票章，同时开具新票。若原错误发票记账联已交财务记账，则须将退票及新开票的记账联共2份订在一起交财务计划部进行账务处理；若原错误发票记账联仍在市场开发部，则须将该错误票、退票及新开票的记账联共3份订在一起交财务部进行账务处理。退票数量应严格进行控制。 第六章 发票注销及归档 第二十六条 财务计划部发票保管员在保证库存的情况下，以每100份为单位进行发票装订成册，同时填写相关封面信息。在经税务部门审核注销后，财务档案管理员进行归档保管。 第七章 附 则 第二十七条 本规定适用于温州金洋集装箱码头有限公司。 第二十八条 本规定由财务计划部负责解释。 第二十九条 本规定自发布之日起实施。