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第七章 个人所得税法 经典考题 一、单项选择题 1．中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2400元和l－12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（ ）。（2003年） A．430元 　　　　B．550元　　　　C．665元 　　　　D．825元答案：B 解析：一次取得的数月奖金和年终加薪，可单独作为1个月工资、薪金计算个人所得税，不再减除费用。 [（2400－800）×10％－25]＋[3600×15％－125]＝135＋415＝550（元）。 2．国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，3个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（??） （2004年） A．1316元 ????????B．1344元???????? C．1568元 ????????D．1920元 答案：B 解析：根据个人所得税法的规定：同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次征收个人所得税。本题中，该作家应纳个人所得税税额=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元） 3．王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某当年所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。（2005年） A．728元? ? B．784元? ? C．812元? ?D．868元 答案：B 解析：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税＝（5000+2000）×（1-20％）×20％×（1-30％）＝784（元） 二、多项选择题 1．下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）。（2003年）A．企业集资利息　　B．从股份公司取得股息 C．企业债券利息 　D．国家发行的金融债券利息答案：ABC 解析：只有选项D国家发行的金融债券利息免征个人所得税，其余3项不免税，所以本题的答案是ABC. 2．下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）（2004年） A．稿酬所得 B．偶然所得 C．股息所得 D．特许权使用费所得 答案：BC 解析：利息、股息、红利所得和偶然所得以取得的收入为应纳税所得额，除此之外的其他应税收入项目，都应该按照不同的方法进行费用扣除。 3．下列各项中， 应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ）（2004年） A．劳动分红 B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．超过规定标准的误餐费 答案：AD 解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 B、C选项不属于工资、薪金所得。 4．下列各项中，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。（2005年） A．个体工商户的生产经营所得? ?? ?B．合伙企业的生产经营所得 C．个人独资的生产经营所得? ?? ???D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 答案：ABCD 解析：个体工商户的生产经营所得、合伙企业的生产经营所得、个人独资的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，都适用5%-35%的五级超额累进税率。 三、判断题 1．在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。 （ ）（2003年） 答案：√ 解析：这是教材原话：在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。应该是对的。 2．个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。（　）（2005年） 答案：√ 解析：个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过3倍的，就超过的部分缴纳个人所得税。 四、计算题 1．中国公民李某系一公司高级职员，2004年1——12月收入情况如下： （1）每月取得工资收入3 500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元； （2）取得翻译收入20 000元，从中先后拿出6 000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区； （3）小说在报刊上连载50次后再