重要性及审计风险重要性及审计风险.doc

法律责任 一、单项选择题 １．在某些情况下，即使注册会计师未能查明会计报表中的重大错漏报，也可能不承担法定责任，这可能是因为（ ）。 A 被审计单位理应对会计报表中的重大错漏报负责 B 注册会计师在审计过程中严格遵循了独立审计准则的要求 C 基于审计固有的局限性，不能过分苛求注册会计师 D 注册会计师审计属于公允性审计，并不保证查清所有问题 ２．注册会计师在对A股份有限公司2005年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但是最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（ ）。 A 没有过失；B 普通过失；C 重大过失；D 欺诈 二、判断 1、按我国现行法律规定，会计师事务所和注册会计师如工作失误或犯有欺诈行为，应对委托人或依赖已审计会计报表的第三人承担法律责任。（ ） 2、尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。（ ） 审计目标 一、单项选择题： １．注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（ ）。 A．年底应收账款的真实性　　　B．是否存在过多的销货折扣 C．销货业务的入账时间是否正确　　D．销货退回是否已经核准 2．为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ） 　 A.抽查出库单　B.抽查销售明细账　C.抽查应收账款明细账　D.抽查银行对账单 3．有关存货审计的下列表述中，正确的是：（ ） 　 　A．对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序 B．对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量 C．存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目 D．存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）,确定每张发票均附有验收报告（或入库单） 审计证据与工作底稿 一、单项选择题 1. 下列各项中属于泄漏被审计单位商业秘密的是（ ）。 A、未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿 B、未经委托人同意，允许政府审计部门派出的检查组查阅审计工作底稿 C、未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿 D、未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿 2. 以下属于基本证据的有：（??? ??）。 A、文件证据；B、口头证据；C、环境证据；D、实物证据 3. 注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于?（??? ??）。 A.书面证据；B.口头证据?；C.实物证据；D.环境证据 4. 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（??? ?）。 A.会计师事务所?；B.被审计单位?；C.进行审计的注册会计师?；D.委托单位 5. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（??? ）。 A.被审计单位律师提供的关于被审计单位未决诉讼的声明书 B.被审计单位编制的银行存款余额调节表 C．被审计单位的购销合同 D.被审计单位收到的应收账款对账单回函 6. 有关审计证据可靠的下列表述中，注册会计师认同的是（??? ）。 A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 二、判断题 1、注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。 （ ） 2、2004年6月C职员在清理审计档案时发现，1990年2月至1992年2月期间归档的审计S公司的一批审计档案，包括审计报告书副本、已审计会计报表以及相关审计测试工作底稿等。1992年2月后A会计事务所除在1995年5月向S公司提供一项内部控制设计服务外，未向其提供任何其它服务。C职员请示该批审计档案能否销毁。A会计师事务所相关负责人指示，在经主任会计师批准，并按规定履行相关手续后可以全部销毁。(　 　) 3、主任注册会计师对工作底稿的复核是三级复核中的最后复核，是对重要审计事项的重点把关。（??? ） 4、被审计单位内部控制的完善程度对注册会计师收集审计证据的数量有直接的影响。（??? ） 重要性及审计风险 １．下列说法中不正确的有（ ）。 A 重要性水平越高，审计风险越低；B 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多；C 样本量越大，抽样