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主要内容 一、计算机审计的环境和技术 二、计算机审计的一般流程和数据分析 三、案例：数据采集转换，计算机审计技术支持过程，多数据库数据库分析，信息系统审计。 一、计算机审计的环境和技术 （一）、审计环境的变迁 一、计算机审计的环境和技术 （二）、信息技术的本质 一、计算机审计的环境和技术 （三）、数据式审计 一、计算机审计的环境和技术 （四）、计算机审计的软件工具 二、计算机辅助审计的流程 1、了解审计对象的信息化程度 2、组建计算机辅助审计小组 3、采集被审计单位的相关数据 4、分析整理采集到的数据 5、使用审计分析软件对数据进行查询 6、对查询得到的线索进行取证 7、总结编写审计经验 2.1.1、审计对象的信息化程度 2.1.2、计算机审计组的组建 2.1.2、计算机审计组的组建 2.1.3 数据采集 数据采集主要包括以下方式： 1、数据拷贝。 2、财务备份文件。 3、数据库备份文件。 4、数据库文件的拷贝。 5、使用审计软件或工具软件，在得到许可时联机到被审计单位计算机采集需要的数据。 2.1.4、数据分析 包括整理、分析和转换数据，一般按以下几种方式整理数据： 1、对审计软件可以直接采集的数据，则使用审计软件的数据采集模块，并转换数据到审计软件中间表的模式中。 2、对于不熟悉的数据结构，收集数据字典，整理数据说明，使用数据库软件分析数据结构，提取数据表之间的关系，完成业务流程到表模式的映射、相关数据字典和状态字段含义的解释，提交分析报告或采集转换模板。 2.1.4、数据分析 数据分析的内容 业务流程描述 业务流程节点相关的数据模式和数据流的描述 数据含义分析：表含义，字段含义，状态含义 数据完整性分析，例如与财务报表核对 其他，被审计单位的信息系统基本状况描述等 2.1.5、审计分析 根据业务流程，对电子数据进行审查。 1、进行业务数据与财务数据的比对。 2、业务数据内部数据关系的审计。 3、业务数据与其他业务数据之间的比对。 4、数据挖掘，分析核心数据的发展趋势和构成等。 2.1.6、对查询得到的线索进行取证 1、与计算机技术人员商榷计算结果的准确性 2、提交审计查询单，要求被审计单位证实分析的结果 3、提交签证单，要求对计算结果进行确认 2.1.7、总结编写审计经验 1、编写计算机审计方法信息和交流经验 2、编写基于中间表的审计查询方法 3、编写转用数据分析程序 4、项目小结 5、编写审计方法体系 6、编制行业审计软件 (二)、 审计软件 1、认识财务软件 2.2.1、 财务软件核心数据模式 1、科目代码表 一般包括科目代码，科目名称，科目类别等属性 2、余额表 一般包括科目编码，会计期间，期初金额等属性 3、凭证表 一般包括会计期间，凭证编号，分录编号，科目编码，借方金额，贷方金额，凭证日期，摘要和相关人员信息等。 4、部门列表 5、项目列表 2.2.2、专用审计软件一般构架 1、审计项目管理 2、审计数据采集和转换模版 3、审计分析方法和模型。 4、集成基于中间表的审计师经验。 5、编写工作底稿。 6、审计数据规划管理 （三）、审计软件运行机制 立体化的协同作业： 1、数据采集 2、调用审计分析方法进行数据分析 3、调用查询面板进行查询。 4、分析审计项目中形成的经验，加载到审计分析方法库中。 （四）、数据采集和分析基本技术 1、基于OLEDB的数据采集转换 （1）Access、SQL server、Oracle ==》Excel （2）SQL server、Oracle等==》审计软件 4.1 工作表的数据获取 [数据]-[获取外部数据]-[新建数据库查询] 4.2 Excel的数据管理与分析 一、数据清单 1、数据清单的每一列称为一个字段，首行的每一列存放字段名，每一列存放相同的数据类型。 2、数据清单的每一行一条记录 3、工作表的数据清单必须是连续的，不能出现空行或空列。 4、最好是每一个数据清单使用一张工作表。 4.3 Excel的数据管理与分析 一、数据排序 二、数据筛选-自动筛选 三、数据筛选－高级筛选 四、分类汇总 三、案例1：复旦天翼财务数据处理和分析过程 三、案例2：从公车维修政府采购审计调查看计算机审计的应用时机和技术要求 三、案例3：从某大学虚列名单套取科研劳务费看多业务数据库分析。 三 案例 4: 信息系统审计案例 浙江省审计厅行政事业审计处 杭雷 QQTelMail:Truehanglei@163.com 三、案例2：审前数据分析和现场数据分析 计算机审计应用技术概述 浙江省审计厅行政事业审计处 杭雷 Evaluation only. Crea