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费用报销实施总则 制度编码 等 级 更改码 目 录 1 总则 2 职责 3 细则 3.1 费用报销流程 3.2 费用报销审核原则 3.3 报销单据的规范要求 3.4 费用报销的相关规定 3.5 奖惩规定 4 附则 所属公司 主责部门 财务部 总经理签发： 年 月 日 起草人 主责部门 审核 主责部门 副总审核 企管部 审核 会 签  费用报销实施总则 第 1 页 共 7页 等 级 更改码 1 总则 1.1 目的 为规范费用报销审核，加强费用监督与控制，提高经营管理水平， 严格执行公司预算制度，在保证工作正常开展的同时降低费用支出，避免浪费，特制定本实施细则。 1.2 适用范围 本实施细则适用于本公司及所属各公司。 2 职责 2.1 费用报销人:对报销事由的合法性、真实性负责，对报销单据的规范性、完整性负责。 2.2 部门负责人:负责控制本部门预算、审核报销事由的合理性、真实性、合规性并审核分管部门的交际应酬费用的合理性、真实性、合规性。 2.3行政部:对各项费用的标准制定负责。 2.4总经理:负责对报销费用进行最后确认、准予、审批。 2.5财务费用审核人:负责审核报销内容和报销单据的合法性、合理性，审核报销单据填写的完整性、准确性，审核报销单据粘贴的规范性，审核相关人员签字的完整性。财务负责人还需对准予报销和付款与否负责。 2.6出纳:负责对单据进行付款前的全面审查及付款。  费用报销实施总则 第 2 页 共 7页 等 级 更改码 3 细则 3.1 费用报销流程（详见公司下发的《费用报销流程》） 3.2 费用报销审核原则 3.2.1 以公司管理规定和标准为依据，遵循真实、节俭的原则。 3.2.2 费用报销采用实名报销原则，“报销人”签名处填写实际使用人。 3.2.3 报销单据必须是正规合法单据，符合国家发票管理规定。对于采购大额固定资产或者礼品必须做到选取至少三家供应商，并反复比较价格及质量。 3.2.4 跨年度的费用需在次年一月份内核销完毕，逾时的费用原则上不再予以报销。 3.2.5 对代垫集团内部各单位的费用，应按本公司费用审核的规范要求进行 审核。 3.3 报销单据的规范要求 3.3.1 发票必须是正规税务发票。正规税务发票上面印有椭圆形“全国统一发 票监制章”，监制章上印有各级税务机关监制字样，在紫外线照射下呈橘红色 或呈绿色荧光反应。普通发票发票联采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形， 中间标有“SW”字样，发票联不加印底纹，字棕色。 3.3.2 发票的发票联为报销联。 3.3.3 凡发票上注明手写无效或涂改无效的发票，如有手写或涂改的即为废票。 3.3.4 如果是行政事业单位的收费单据，上面必须印有椭圆形各省级财政厅 （局）票证监制章。 3.3.5 印有中国人民解放军总后勤部票证监制章的部队发票或收据，必须要盖  费用报销实施总则 第 3 页 共 7 页 等 级 更改码 有部队单位的财务专用章或公章才能作为报销凭证。 3.3.6 印有收费单位并有编号的小额定额收费凭证也可作为报销凭证，如各种 订票手续费，退票费，公交车票等。 3.3.7 白条、不符合上述要求的各种发票均不能作为报销凭证。 3.3.8 发票收据上的受票单位（即单位抬头）必须是本单位名称，且不得用公司简称或出现错别字。 3.3.9 各类报销单据必须按费用项目分类粘贴在《粘贴单》上，同一类费用 发票粘贴在一起。费用项目包括以下类别： （1）运杂费：包括因运送货物或财产发生的运输费、装卸费、过桥过路费、 中转费、运输工具租赁费、劳务手续费及其他杂费。 （2）包装费：商品包装用胶带、纸箱、塑料袋等。 （3）电话费：包括固定座机电话费、移动手机话费。 （4）租赁费：包括房屋、设备等财产的租赁费用。 （5）业务招待费：因业务开展发生的招待性支出，包括餐费、接待用品费 用、娱乐费、旅游支出、其他费用。 （6）职工福利：包括职工医疗费用、为职工发生的福利性支出。 （7）印刷费用：指印制各种单据、宣传品和名片的费用。 （8）邮费：指特快专递、信函邮寄费用。 （9）燃油费：指汽油、柴油费用。 （10）劳动保护费：指发放给职工的降温费、取暖费、为职工购买劳保用品 等的支出。 （11）修理费：指维修房屋、设备、运输工具等的费用。 （12) 会务