审计学-重要术语审学-重要术语.doc

重要术语 第1章 审计的重要性 American Institute of Certified Public Accountants AICPA美国注册会计师协会 是注册会计师的主要职业组织；它包括许多委员会,为服务的发展和行业自律来制定职业准则。 assertion认定 对于一个企业或产品在一定时期内的经营活动、事项、状况或者业绩做出的肯定表述，这些内容是鉴证服务的主要工作。 Assurance 保证服务 向决策者提供改善信息质量的独立专业服务。 attestation services 鉴证服务 审计人员向第三方所做出的关于财务报告所含认定的正确性，或者按照其客观可识别性和衡量标准，来确定其他报告的正确性，并发表意见。 auditing审计 一种通过客观地收集和评价与经济活动认定有关的审计证据，以确定这些认定和已经确立的标准之间相关程度，并将结果报告给相关使用者的系统过程。 compliance合规性审计 用于评价是否遵循公司政策或政府规定的审计。 corporate governance公司治理 一方为经营目的按照契约向另一方提供资源，提供资源的一方要求另一方承担以下经营管理责任：（a）这些资源是否安全；（b）它们是否按照契约目的使用；（c）这些资源的利用情况如何（财务业绩）。 financial audit 财务审计 为了确定某一企业的财务报表或其它财务结果是否按照公认会计原则或者其它会计基础公允反映的系统过程。 General Accounting Office GAO 美国审计总署 一个直接对美国国会负责的政府机构，对国会负责，执行特殊调查，并为国家审计制定准则。 generally accepted accounting principles GAAP 公认会计准则 由美国财务会计准则委员会（FASB）或其委托人制定的会计准则，受到广泛认可，并为评价财务报表的公允性提供标准。 generally accepted auditing standards GAAS 公认审计准则 由上市公司会计监管委员会（负责上市公司）和美国注册会计师协会（负责非上市公司）制定的准则，其目的是指导美国公共会计界的审计实务。 internal auditing 内部审计 独立客观的保证工作、咨询活动，以增加价值和促进组织经营效率为目的，通过系统化、规范化的方法，评价和提高风险管理、控制及治理程序的效率，从而帮助组织实现目标。 operational audit 经营审计 对一个企业的经营过程进行系统评价，以确定该组织的运作是否有效率，以及对该组织运作效率的提高提供建设性意见。 Public Company Accounting Oversight Board PCAOB 上市公司会计监管委员会 由证券交易委员会指定成立的准公营委员会，负责监督审计上市公司（指在证券交易委员会注册的上市公司）的会计师事务所，具有为上市公司审计制定审计准则的权力。 Securities and Exchange Commission SEC 美国证券交易委员会 负责监管美国资本市场正常、有效运行的政府体系。 unqualified audit report 标准审计报告 标准的三段式审计报告，描述审计工作并对财务报表是否按照公认会计准则公允反映发表审计意见。 第2章 公司治理—加强审计的作用 audit committee AC 审计委员会 是董事会的下属委员会，负责监督审计活动，并为股东利益服务。审计委员会应该由外部董事组成，即由那些不具有管理职权的董事组成。 audit program 审计程序 是审计人员编制的文件，它列示了为了测试管理当局认定所需要执行的具体审计程序以及为收集审计证据必须进行的审计测试。 corporate governance CG公司治理 是公司的所有者和债权人用来控制和要求经营管理者对受托的经济资源履行相关责任时，进行的一系列制度安排。公司所有者（股东）选举董事会来监督公司的各项经济活动。 due professional care 应有的职业谨慎 具有胜任能力的专业人员在其专业领域应该表现出专业准则所要求的职业谨慎。公认审计准则在其补充的实务案例中也有这种要求。 委员会下属的一个制定审计准则的公共委员会，负责指导会计师事务所同业复查工作，并对上市公司的审计过程进行监督。 reporting standards报告准则 有四项公认审计准则规定了审计报告性质和完成审计报告需要的沟通等。 Sarbanes-Oxley act of 2002 SOA 萨班斯-奥克斯利法案 是一项新的法律，包括对上市公司审计制定新的准则和公司治理的新规定。 第3章 道德：理解并满足道德期望 com