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松山国税2010年企业所得税练习题 一、单项选择题 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（A ）。 A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定 2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述不正确的有（B）。 A、某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记，该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税来源于中国境内的所得缴纳企业所得税应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税中华人民共和国企业所得税法(地区)法律成立但在中国境内的企业。企业每一纳税年度的收入总额，减除的余额，为应纳税所得额。免税收入不征税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 12% D、15% 10、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除税税企业所得税税款税税在计算应纳税所得额时，企业发生的作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除足额提取折旧的固定资产的改建支出租固定资产的改建支出固定资产的大修理支出企业转让资产，该项资产的，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年。?）。 A、转让生物资产 B、转让股权 C、转让债权 D、欠款利息 18、股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从（ D ）取得的收入。 A、投资方 B、受让方 C、转让方 D、被投资方 19、企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的股息、红利等权益性投资收益的是（ A ）。 A、股票转让差价收入 B、派股 C、送红股 D、现金股利 20、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（ C ）确认收入的实现。 A、被投资方实际支付 B、投资方企业收到收益 C、被投资方作出利润分配决定?C ）。 A、存款利息 B、贷款利息 C、股息 D、债券利息 22、利息收入，按照（ C ）确认收入的实现。 A、债务人实际支付利息的日期 B、债权人实际收到利息的日期 C、合同约定的债务人应付利息的日期 D、债务人计息的日期 23、、租金收入，按照（ D ）确认收入的实现。 A、实际收到租金的日期 B、提供有形资产的使用权的日期 C、开具租金发票的日期 D、合同约定的承租人应付租金的日期 24、特许权使用费收入，按照( B )确认收入的实现。 A、提供特许权的使用权的日期 B、合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期 C、开具发票的日期 D、实际收到特许权使用费的日期 25、接受捐赠收入，按照( C )确认收入的实现。 A、实际收到捐赠资产及发票的日期 B、合同约定的捐赠日期 C、实际收到捐赠资产的日期 D、收到捐赠资产发票的日期 26、下列关于企业生产经营业务可以分期确认收入的实现表述错误的是（ C?）。 A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现 D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 27、采取产品分成方式取得收入的，按照（ C ）确认收入的实现。 A、企业作出分配产品决定的日期 B、合同或协议约定的分配产品的日期 C、企业分得产品的日期 D、确定分得产品价值的日期 28、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的（ B?）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 A、非货币性资产交换 B、将货物用于在建工程 C、将货物用于捐赠 D、将货物用于偿债 29、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的（?D ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。 A、将财产用于捐赠 B、将货物用于赞助 C、用劳务偿债 D、将货物用于管理部门 30、除国务院财政、税务主管