基会7章会计帐簿2011.10[精心整理].ppt

三、账簿的基本内容 1.封面 表明账簿的名称，此外还要表明记账单位的名称。 2.扉页 标明账簿的启用和截至日期、页数、册次、经管账簿人员一览表及其签章、会计主管人员签章等。 3.账页 主要内容包括： （1）账户名称（会计科目、明细科目） （2）登账日期栏 （3）凭证种类和号数 （4）摘要栏 （5）金额栏 （6）总页次和分户页次 5、多栏式明细账的设置与登记 三、总分类账簿的登记方式（第九章中详述） 目的：形成一种“牵制”作用（对账） 二、总账与明细账平行登记的要点 1.同时登记。 总帐和明细账登记的时间一致。 2.方向一致。总账登记在借（贷）方，明细账也登记在借（贷）方。 3.金额相等。总账登记的金额 = 所属明细账登记的金额之和。 4.依据相同。 例：以原材料为例 （一）先登记账户的期初余额甲企业10月1日原材料期初余额5000元 原材料明细账的期初余额： 甲材料： 1000kg,@2.00元，2000元 乙材料： 1500kg,@2.00元，3000元 一、划线更正法 8.若需结出余额，应在“借或贷”栏写表示余额方向“借”或“贷”， 如果余额为０，方向栏写“平”。如： 月 结 收回应收账款 收回应收账款 承上页 摘要 0 平 118000 78000 31 0 平 12000 银行存款 10 收 28 12000 借 60000 银行存款 4 收 20 72000 借 46000 78000 17 1 数 号 日 月 余额 借或贷 贷方 借方 对方科目 凭证 xx年 应收账款总账 统 驭 从属（说明） 第四节 总分类账户和明细分类账户的平行登记 一、总账和明细账的设置 总账 明细账 总账 二级账户 三级账户 明细账 　 　 　 　 　 　 日 月 余额 借/贷 贷方 借方 摘要 凭证 xx年 原材料总账 5000 借 10 1 初余 　 　 　 　 　 　 　 　 　 金额 单价 数量 金额 单价 数量 金额 单价 数量 日 月 余额 支出 收入 摘要 凭 证 xx年 　 　 　 3000 2 1500 　 　 　 　 　 　 初余 　 1 10 金额 单价 数量 金额 单价 数量 金额 单价 数量 日 月 余额 支出 收入 摘要 凭 证 xx年 10 1 1000 2000 2 初余 原材料明细账 乙材料 原材料明细账 甲材料 （二）再登记发生额 （1）10月2日购入原材料3000元，用银行存款支付 甲材料： 1000kg,@2.00元，2000元 乙材料： 500kg,@2.00元，1000元 　 　 　 　 　 5000 借 　 　 初余 　 1 10 日 月 余额 借/贷 贷方 借方 摘要 凭证 xx年 2 购入 3000 借 8000 原材料总账 　 　 　 　 　 　 　 2000 2 1000 　 　 　 　 　 　 初余 　 1 10 金额 单价 数量 金额 单价 数量 金额 单价 数量 日 月 余额 支出 收入 摘要 凭 证 xx年 甲材料 原材料明细账 　 　 　 　 　 　 　 3000 2 1500 　 　 　 　 　 　 初余 　 1 10 金额 单价 数量 金额 单价 数量 金额 单价 数量 日 月 余额 支出 收入 摘要 凭 证 xx年 乙材料 原材料明细账 2 购入 1000 2 2000 2000 2 4000 2 购入 500 2 1000 2000 2 4000 （2）10月8日生产领用甲材料1200kg，@2.00元，价值2400元 领用乙材料600kg,@2.00元，价值1200元 　 　 　 　 8000 借 　 3000 购入 　 2 　 5000 借 　 　 初余 　 1 10 日 月 余额 借/贷 贷方 借方 摘要 凭证 xx年 原材料总账 8 发出 3600 借 4400 　 　 　 　 　 　 4000 2 2000 　 　 　 2000 2 1000 购入 　 2 　 2000 2 1000 　 　 　 　 　 　 初余 　 1 10 金额 单价 数量 金额 单价 数量 金额 单价 数量 日 月 余额 支出 收入 摘要 凭 证 xx年 甲材料 原材料明细账