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港站建設專案的財務分析 某港位於我國北部沿海，每年有大量煤炭從該港運出，是北方產煤區把煤炭運出去的一條重要的出海大通道。該港根據預測運量，擬建3個3.5萬噸級的煤炭專用泊位。 一、 基本情況 根據預測運量，新港區設計吞吐能力2500萬噸，計畫安排到2004年達產2500萬噸。為滿足運量要求，經論證該專案擬建3個3.5萬噸級煤炭專用裝船泊位，年設計通過能力2500萬噸。 本項目計算期為25年，其中，建設期5年，營運期20年，達產期3年，達產比例分別為吞吐量的60%、80%、100%。 總投資估算為178530萬元（含建設期利息），其中，外幣11354.4萬美元，美元與人民幣比價為1美元=8.5元。工程專案分基礎設施營運設施二部分。投資估算情況詳見表6-20。 表6-20 投資總估算表 內幣：萬元；外幣：萬美元 序 號 工程或費用名稱 合 計 基礎設施 營運設施 合 計 內 幣 外 幣 內 幣 外 幣 內 幣 外 幣 內 幣 一 二 三 四 五 六 七 1 2 1 2 第一部分：工程費用 疏浚及陸域土方 水工和導助航設施 裝卸機械和維修設備 港作車船 堆場和翻車機房 房建、大臨、環保 供電、控制、給排水等 第二部分：其他費用 第三部分：預留費用 物價上漲費 基本預備費 第四部分：獨立費用 固定資產投資方向稅 建設期貸款利息 合計 49296 13560 15000 2976 240 9000 4800 3720 7500 12000 7200 4800 13221.6 187.2 13034.4 82017.6 9660 7440 420 1800 96 504 504 1094.4 1094.4 11354.4 28560 13560 15000 2904 7200 4200 3000 38664 20736 2976 240 9000 4800 3720 4596 4800 3000 1800 13221.6 187.2 13034.4 163353.6 9660 7440 420 1800 96 504 504 1094.4 1094.4 11354.4 131406 13560 15000 66216 3810 9000 4800 19020 72780 16284 7200 9084 22524 187.2 22340.4 178530 建設期分年投資見表6-21。 表6-21 分年投資計畫安排 單位：萬元 專案 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 合計 全部設施投資 基礎設施投資 營運設施投資 其中：內幣 外幣折人民幣 15600 9660 5940 5940 31200 11592 19608 6526.8 13081.2 46800 7728 39072 4188 34884 39000 5796 33204 7040.4 26163.6 23406 3888 19518 6436.8 13081.2 156006 38664 117342 30132 87210 二、 財務評價 營業收入及營業稅金估算 該專案的營業收入主要指裝卸、堆存、其他業務及港務管理活動取得的收入，業務範圍為出口煤炭，實行水陸聯運換裝包乾，收費（不含上漲費）標準按交通部港口費規則處理計算結果如下： 1 .裝卸收入 內貿：15元/噸×2500萬噸×0.75=28125萬元 外貿：22元/噸×2500萬噸×0.25=13750萬元 堆存收入 0.12元/噸×2500萬噸×10天=3000萬元 3.其他業務收入 1.5元/噸×2500萬噸×=3750萬元 4.港務費收入 1.0元/噸×2500萬噸×0.25=625萬元 營業收入合計49250萬元。 營業稅按營業收入的3.27%計算（不含港務費收入）。 具體的計算結果見表6-22。 營運成本估算 營運成本主要包括在營運生產過程中實際消耗的各種燃料、材料、潤料、工資及福利費、固定資產折舊、修理費等支出，在財務評價中，成本專案由費用要素組成。 1.工資及附加費 本項目定員950人，每人每月平均工資1350元，福利附加費按平均工資的0.2倍計入，則工資總額為1846.8萬元。 2.固定資產折舊及無形及遞延資產攤銷 固定資產總值171563萬元，按港口固定資產構成，綜合折舊率取4.4%，年折舊值7549萬元。 第二部分其他費用中除土地征地費720萬元轉入固定資產外，其餘3180萬元均按無形資產攤銷，分10年攤銷，遞延資產3600萬元分5年攤銷，每年720萬元。 3.修理費計算 修理費按年折舊額的4