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第四章 经营预测 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测 第三节 成本预测 第四节 利润预测 第五节 资金需要量的预测 本章重点问题 第一节 预测分析概述 预测分析的意义 预测分析的原则 预测分析的程序 预测分析的内容 预测分析的方法 第二节 销售预测 判断分析法的种类和特点 趋势外推分析法的种类及其应用 因果预测分析法的程序及应用 产品寿命周期分析法原理 一、判断分析法的种类和特点 推销员判断法 调查分析法 专家判断法 二、趋势外推分析法的种类及其应用 平均法 因果预测分析法 平均法 ◆算术平均法 ◆加权平均法 ◆平滑指数法 加权平均法 平滑指数法 进行近期预测或销量波动较大时的预 测，应采用较大的平滑指数；进行长期预 测或销量波动较小时的预测，可采用较小 的平滑指数。 因果预测分析法 因果预测分析法的程序： ●确定影响销量的主要因素 ●确定销量y与xi之间的数量关系，建立因果预测模型 ●据未来有关自变量xi变动情况，预测销售量 一元回归分析法 回归系数a、b的计算公式： 四、产品寿命周期分析法原理 产品寿命周期各阶段 ☆萌芽期 ☆成长期 ☆成熟期 ☆衰退期 在萌芽期，可采用判断分析法进行 预测；在成长期可采用因果法或修正的 时间序列回归法进行预测；成熟期最好 采用平均法。 第三节 成本预测 可比产品成本预测 确定初选目标成本 成本初步预测 提出各种成本降低方案 正式确定目标成本 不可比产品成本预测 技术测定法 产值成本法 目标成本法 正式确定目标成本 测算材料费用对成本的影响 材料消耗定额降低影响的成本降低率 =材料费用占成本的百分率×材料消耗定额降低的百分率 材料价格变动影响的成本降低率 =材料费用占成本的百分率× (1-材料消耗定额降低的百分率)×材料价格降低的百分率 二者同时降低影响的成本降低率 =材料费用占成本的百分率× [1- (1-材料消耗定额降低的百分率)× (1-材料价格降低的百分率)] 正式确定目标成本 测算工资费用对成本的影响 劳动生产率提高影响的成本降低率 =生产工人工资占成本的百分率× [1-1/(1+劳动生产率提高的百分率)] 劳动生产率和平均工资相互作用影响的成本降低率 =生产工人工资占成本的百分率× [1-(1+平均工资增长的百分率)/(1+劳动生产率增长的百分率)] 正式确定目标成本 测算生产增长超过管理费用增加形成的节约 生产增长超过管理费用增加影响的成本降低率 =管理费用占成本的百分率× [1-(1+管理费用增加的百分率)/(1+生产增长的百分率)] 测算废品率降低而形成的节约 废品损失减少影响的成本降低率 =废品损失占成本的百分率×废品损失减少的百分率 利润预测 直接预测法 利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额 =产品销售利润+其它业务利润 +投资净收益+营业外收支净额 预测产品销售利润=预计产品销售数量×(预计产品销售单价-预计产品单位成本-预计单位产品销售税金) 资金需要量预测 资金需要总量预测 资金增长趋势预测法 利用回归分析,对过去若干期销售收入及资金需用量的历史资料进行分析,确定回归直线,并据以推算未来期间资金需用量 销售百分比法(预计资产负债表法) 第五章 经营决策常用的成本概念及 基本方法 经营决策需考虑的成本概念 机会成本---被放弃的次优方案可能获得的潜在利益 差量成本---根据不同被选方案计算出来的成本差异 边际成本---产量每增加或减少一个单位所引起的成本变动数额 沉没成本与付现成本 现在或将来的任何决策能否改变其支出数额 专属成本与联合成本 固定成本是否能明确归属于某个产品或某个部门 可选择成本和约束成本 固定成本能否随管理行为改变而改变 相关成本与无关成本 是否对决策有影响 经营决策的基本方法 贡献毛益分析法 某企业现有设备生产能力是40000个机器工时,利用程度是80%.现准备用剩余生产能力开发新产品甲,乙或丙,有关资料如表所示.由于设备精度不足,生产丙时,需增加专属设备5000元. 差量分析法 成本无差别点分析法 第四节 利润预测 直接预测法 因素分析法 五个因素: 销售量 产品品种结构 产品成本 产品价格 销售税率 目标利润的预测分析 目标利润是指企业在未来一段期间内