财政监督检查程序教程.docVIP

附件2： 财政监督检查程序 一、财政部门组织开展财政检查应当组成检查组，并指定检查组组长。检查组实行组长负责制。 检查组检查人员由财政部门工作人员组成。 二、财政部门实施财政检查，一般应于3个工作日前向被检查人送达财政检查通知书。财政部门认为实施财政检查的3个工作日前向被检查人送达检查通知书对检查工作有不利影响时，经财政部门负责人批准，检查通知书可在实施财政检查前适当时间下达。 三、实施财政检查时，检查人员不得少于两人，并应当向被检查人出示证件。 四、检查人员在检查中取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章。检查人员可以向被检查人询问有关情况，被检查人应当予以配合，如实回答询问、反映情况。询问应当制作笔录，并由被检查人签字或盖章。未取得提供者签名或盖章的材料，检查人员应当注明原因。 五、实施财政检查时，检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录，编制财政检查工作底稿，并由被检查人签字或者盖章。 六、检查组组长应当对本组其他检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核。 七、检查组在实施检查中，遇到重大问题应当及时向财政部门请示汇报。 八、检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。 九、检查组应于检查结束10个工作日内，向财政部门提交书面财政检查报告；特殊情况下，经批准提交财政检查报告的时间可以延长，但最长不得超过30日。检查组在提交财政检查报告时，还应当一并提交行政处理、处罚建议或者移送处理建议以及财政检查工作底稿等材料。 十、财政检查报告应当包括下列内容：（一）被检查人的基本情况；（二）检查范围、内容、方式和时间；（三）被检查人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项的基本情况；（四）被检查人存在财政违法行为的基本事实以及认定依据、证据；（五）被检查人的意见或说明；（六）应当向财政部门报告的其他事项；（七）检查组组长签名及财政检查报告日期。 十一、财政检查工作结束后，财政部门应当做好财政检查工作相关材料的立卷归档工作。 　 附件1： 财政检查通知书 〔 〕第 号 ： 根据xxx（进行检查所依据的法律、法规、规章、其他规范性文件的名称）的规定，我办决定派检查组自xx年xx月xx日开始，对你单位xxx（检查的内容和范围）进行监督检查，必要时将延伸检查相关年度及有关单位。请予配合，并提供有关资料和必要的工作条件。 检查组组长：xxx 检查组成员：xxx 联系电话：xxx （单位印章） xx年xx月xx日 附件2： 编号： 财政检查工作底稿 共 页 第 页 被检查人名称： 检查项目名称： 情况摘要： 附件： 被检查人签署意见： 被检查人签名（盖章）： 年 月 日 检查组编制人签名： 日期： 检查组复核人签名： 日期： 备注：1.被检查人签署意见时，应当对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证明材料。2.被检查人签名是指被检查人是单位的由经办人员或主管人员签名；被检查人是个人的由被检查个人签名。3.本工作底稿的印制规格为A4型。 附件3： 财政检查询问笔录 共 页 第 页 被询问人：姓名 性别 年龄 工作单位： 职务 单位或家庭住址： 联系电话： 询问时间： 年 月 日 时 分至 时 分 询问地点： 询问人签名： 证件号： 记录人签名： 证件号：