1012其他货币资金..docVIP

其他货币资金 其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 目录 概述 会计处理 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用证存款 信用卡存款 在途货币 业务查账 概述 会计处理 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用证存款 信用卡存款 在途货币 业务查账 展开 编辑本段概述 　　其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。 ?? 其他货币资金 在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项；银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。 编辑本段会计处理 　　一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 　　二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。 　　三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。 　　四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 　　 ?? 其他货币资金 编辑本段外埠存款 　　外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业汇出款项时，须填写汇款委托书；汇入银行对于汇入的采购款项，按汇款单位开设采购专户。采购专户存款只付不收，款项付完后结束账户。 　　 ?? 其他货币资金 企业委托当地开户银行汇款给采购地开立专户时： 　　借：其他货币资金──外埠存款 　　贷：银行存款 　　收到采购员交来的购货发票，按购货金额和支付的增值税款。 　　借：物资采购 　　应交税金──应交增值税（进项税额） 　　贷：其他货币资金──外埠存款 　　采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，企业应根据银行的收账通知。转销“其他资币资金──外埠存款”科目。 　　借：银行存款 　　贷：其他货币资金──外埠存款 编辑本段银行汇票存款 　　企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票时，应当根据银行盖章的委托书存根联进行账务处理。 　　借：其他货币资金──银行汇票存款 　　贷：银行存款 　　 ?? 其他货币资金 企业使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证进行账务处理。 　　借：物资采购 　　应交税金──应交增值税（进项税额） 　　贷：其他货币资金──银行汇票存款 　　银行汇票使用完毕，应转销 　　借：银行存款 　　贷：其他货币资金──银行汇票存款 　　如银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。则企业收款时 　　借：银行存款 　　贷：其他货币资金──银行汇票存款 编辑本段银行本票存款 　　企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行，取得银行本票时，应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。 　　借：其他货币资金──银行本票存款 　　贷：银行存款 　　 ?? 其他货币资金 企业使用银行本票后，应根据发票帐单位等有关凭证进行帐务处理。 　　借：物资采购 　　应交税金──应交增值税（进项税额） 　　贷：其他货币资金──银行本票存款 　　如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时，应根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单。编制会计分录 　　借：银行存款 　　贷：其他货币资金──银行本票存款 编辑本段信用证存款 　　信用证存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。 　　企业向银行申请开出信用证，用于支付境外供货单位的购货款项。根据开户银行盖章退回的“信用证委托书”回单。编制会计分录 　　借：其他货币资金──信用证存款 　　贷；银行存款 ?? 其他货币资金 企业在收到境外供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，并经核对无误后进行账务处理 　　借：物资采购 　　应交税金──应交增值税（进项税额） 　　贷；其他货币资金──信用证存款 　　企业收到未