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风险评估结果汇总表 被审计单位： 雷曼光电科技股份有限公司 项目： 风险评估结果汇总表 编制： 闫 政 日期： 2009/12/29 索引号： BD 财务报表截止日/期间： 2009/12/31 复核： 日期： 一、识别的重大错报风险汇总表 识别的重大错报风险 索引号 属于财务报表层次还是认定层次 是否属于特别风险 是否属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 受影响的交易类别、账户余额和列报认定 创业板上市业绩压力下的财务报表错报 BA 财务报表层次 否 否 收入循环、成本循环、费用类 内部审计部门暂未设立 BB 财务报表层次 否 否 税收优惠政策不确定 BA 认定层次 否 否 所得税费用、应交税费 二、财务报表层次风险应对方案表 财务报表层次重大错报风险 索引号 总体应对措施 创业板上市申请的业绩压力所导致的财务报表层次重大错报风险 BA 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性, 提供更多的督导；分派更有经验和做过光电行业的审计人员； 实施进一步审计程序时，使一些程序不补管理层预见，如函证样本的选取等； 内部审计部分暂未设立 BA 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性, 提供更多的督导； 分派更有经验和做过光电行业的审计人员； 实施进一步审计程序时，使一些程序不补管理层预见，如函证样本的选取等； 三、特别风险应对措施及结果汇总表 项目 经营目标 经营风险 特别风险 管理层应对或控制措施 财务报表 项目及认定 审计措施 向被审计单位 报告的事项 无 四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵） 相关认定 是否涉及舞弊风险 专家或其他人士工作的利用 总体方案 控制 测试 　 实质性程序 具体审计程序索引号 完整性 存在/ 发生 准确性 截止 计价/ 分摊 权利/ 义务 分类/ 可理解性 无 分析程序 细节测试 货币资金 低 中 低 低　 低 　 否 否 综合性方案 是 否 是 ZA　 交易性金融资产 中　 低　 　 中　 低　 中　 　 否　 否　 实质性方案 　 　 　 ZB　 应收账款 低 中 　 中 　低 　低 　 否 否 综合性方案 是 是 是 ZD　 存货 中 中 　 高 中　 低　 　 否 否 综合性方案 是 是 是 ZI　 固定资产 低 低 　 中 中 低　 　 否 是 综合性方案 是 否 是 ZO　 递延所得税资产 低 低 　 中 低　 　低 　 否 否 实质性方案 否 否 是 ZY　 应付账款 中 低 　 　 低 低　 　 　 否 综合性方案 是 是 是 FD 应交税费 中 低 　 　 高 　 　 　 否 实质性方案 否 是 是 FG 营业收入 低 高 中 高 　 　 　 　 否 综合性方案 是 是 是 SA 营业成本 高 低 中 高 　 　 　 　 否 综合性方案 是 是 是 SB 销售费用 高 低 低 低 　 　 　 　 否 实质性方案 否 是 是 SD 管理费用 高 低 低 低 　 　 　 　 否 实质性方案 否 是 是 SE 营业外收入 低 中 低 低　 　 　 　 　 否 实质性方案 否 否 是 SJ 所得税费用 高 低 中 　 　 　 　 　 否 实质性方案 否 是 是 SL 公允价值变动损益 中 低 中 低 低 否 否 实质性方案 否 否 是 SH 投资收益 中 低 中 　 　 　 　 　 否 实质性方案 否 否 是 SI