2013年会计继续教育--企业所得税部分题库..docVIP

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现）。 2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，民族自治地方不包括（自治乡 3、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税）。 4、按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（登记注册地 ）。 5、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（25% ）。 6、对非居民企业实行源泉扣缴的，其法定扣缴义务人为（支付人 ）。 7、下列选项中，采用完工百分比法确认收入的是（劳务收入 ）。 8、我国企业所得税适用的税率属于（比例税率 ）。 9、某企业于2009年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2010年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2010年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2009年已确认收入20万元，则该企业2010年度确认收入为（170）万元=200×152/（152+8）-20=170万元。 10、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 ）。 11、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本90万元，则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（20万元 ）。 12、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（将货物用于在建工程 ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务 13、下面哪项收入应该征收企业所得税（股息、红利等权益性投资收益 ）。 14、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，国债利息收入是指企业持有（国务院财政部门 ）发行的国债取得的利息收入 15、下面哪项收入不计入应税收入（财政拨款收入 ）。 16、企业的下列收入中，不属于免税收入的是（银行存款利息收入 ）。 17、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（国债利息收入 ）属于免税收入。 18、企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（将资产用于生产另一产品 ）。 19、某企业2008年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元，则该企业2008年应纳企业所得税为（26.05万元）。 20、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（大型机器设备 ）支出，不得在发生当期直接扣除。 21、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（生物性资产支出在发生当期直接扣除）。 22、根据企业所得税法的有关规定，允许在税前扣除的项目有（经济合同违约金 23、按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（14%）部分，准予扣除。 24、按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（2%）的部分，准予扣除。 25、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（ ）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。60%；5‰ 26、某企业2008年销售（营业）收入为2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（10万元）。 27、按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（2.5%）的部分，准予扣除。 28、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（历史成本 ）为计税基础。 29、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（土地使用权）属于无形资产。 30、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定