(财务基础规管理办法.docVIP

北京建龙重工集团有限公司 制度编码：F2164 制度页数：共页 编 制 ：审 核 ： 准发布日期：年月日 生效日期：年月日 第一章总则 第一条为加强基础工作，建立规范的工作秩序，提高工作水平，根据《中华人民共和国会计法》《》有关规定，制定。 第二条第三条财务部各子公司的基础工作定期总结交流，加强会计基础工作，提高工作水平。 第四条财务部门依据有关法律、法规和的规定，加强基础工作的监督管理，严格执行法规制度，保证工作有序地进行。适用于第章 工作交接 第条人员，必须将本人所经管的工作全部移交给接替人员，没有办清手续不得离职。 第条人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 1已经受理的经济业务尚未，应全部。 2整理应该移交的各项资料对未了事项写出书面材料。 3编制移交清册，列明应当移交的凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他资料和物品等内容。 4主管人员移交时，应将财务会计工作、重大财务收支和人员情况，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，写出书面材料。 第条办理工作交接手续，必须有监交人监交。一般人员交接，由负责人或其指定人员负责监交；负责人由财务部负责监交；撤销，财务部派人接收和监交；合并或分立，双方负责人和有关人员参加，由财务部监交。 第条在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人要逐项核对点收。 现金、有价证券应根据会计账簿余额点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人必须按监交人规定的期限查清。 凭证、账簿、报和其他资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。 财产物资明细账要与实物、总账有关账户核对相符；债权债务明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符；必要时要向往来单位、个人函证认。 移交人经管的印章、空白支票、收据、发票、文件资料及其他物品、办公用具等，应一并交接清楚交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数及需要说明的问题和意见等。移交清册应填制一式四份，交、接双方、监交人各执一份，作为档案交财务存档一份。一年以后，由各财务整理归档。 第条接人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。第条撤销合，在办理移交手续时，应编制自年初至撤、并日的会计决算，一并移交。 第条交接人员对所移交的凭证、账簿、报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 第章会计核算 第一节会计核算一般要求 第条应按照《》规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供真实、完整的会计信息。 第条发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算： 1款项和有价证券的收付； 2财物的收发、增减和使用； 3债权债务的发生和结算； 4资本的增减； 5收入、成本、费用的计算； 6财务成果的计算和处理； 7其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第条会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期。 第条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 会计核算应当按年度、季度、月份分期结算账目和编制会计报表。 第条。第条根据国家统一会计的要求，第十条会计记录的文字要使用中文。原始凭证不得外借，其他如因特殊原因需要使用原始凭证时，经负责人批准，可以复制。向外提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。第条会计账簿按照《》规定设置。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 现金、银行存款日记账要每天结清，并与库存现金核对无误。第条人员必须按照规定定期结账，结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。财务部门要按照《财务报告》的规定定期编制和提供真实、完整的财务报告。第十财务部统一聘请会计师事务所对年度财务报告进行审计。 第十条的凭证、账簿、和其他资料，必须建立档案，妥善保管。档案建档要求、保管期限、销毁办法等《档案管理办法》的规定。 第节填制凭证第条办理第十条规定的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交。第十条原始凭证的基本要求是： 1原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 2从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章或财务章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或