审计南宁骏业收款管理..doc

实验报告 课程名称：计算机审计实验 实验编号 及实验名称 系 别 姓 名 学 号 班 级 实验地点 实验日期 实验时数 指导教师 同组其他成员 成 绩 实验目的及要求 目的： 193752 贷：以前年度损益 165600 应交税费——应交增值税（销项税额） 28152 步骤四：在应收账款的完整性测试中，找到未记账的包含应收账款的销售业务，并作出调整。 其中找到2010年10月份有一笔业务尚未记账，故作出调整，调整分录如下： 借：应收账款 140400 贷：主营业务收入——除气机 120000 应交税费——应交增值税（销项税额） 20400 借：主营业务成本——除气机 45271.98 贷：库存商品——除气机 45271.98 步骤五：在截止性测试中，抽查2010-12-15到2011-01-15中的销售业务的相关凭证，检查到2011年1月5号的一笔业务应在2010年12月30号入账，所以是跨期业务，故作出相关调整，调整分录如下： 借：应收帐款 101017.6 预收帐款 83000 贷：主营业务收入——除气机 120000 ——石墨杆 18000 ——过滤袋 5280 ——石墨轮 14000 应交税费——应交增值税（销项税额） 26737.6 借：主营业务成本——除气机 46453.95 ——石墨杆 6298 ——过滤袋 5075.2 ——石墨轮 7562.8 贷：库存商品——除气机 46453.95 ——石墨杆 6298 ——过滤袋 5075.2 ——石墨轮 7562.8 步骤六：根据步骤三、四、五中调整分录中应收账款的数额合计，得到应收账款的调整数，共435,169.60元，并得到最终的审定数为2315800.90元。 步骤七：写审计结论（经审计调整后，应收账款的审定数为2315800.90元。），并表明索引号S1-1。 应收账款的明细表； 步骤一：打开辅助明细账，选择单位往来，会计期间为1-12月份，选择应收账款，点击查看明细。 步骤二：选中应收账款期末余额借方栏，点击降序排序，有期末余额的来往单位被排在前面，选择单位户名、年初数，年末余额等数据在应收账款明细表中填列，将期末数为0的单位合并用“其他”表示填列，如图： 步骤二：点击期末余额不为0的单位，查看详细信息，查看原始凭证 步骤三：重新打开南宁骏业，2011年的资料，同理在复制明细账的 步骤四：写审计结论（经审计检查后知，该公司应收账款期末合计数为1880631.3元，金额较大，大部分应收账款的账龄集中在1年以内，有少数公司的应收账款账龄在1年以上，我们将选择其中十家公司进行函证。），并标明索引号S1-2。 应收账款的函证结果汇总； 步骤一：根据应收账款明细表选取十家单位发询证函进行函证，填写选取样本特征和纪要，及其应收账款的期末数，如图： 步骤二：根据是否回函（假定步骤一中红色字体的四家企业没有回函抽查相关凭证） 步骤三：填写情况说明和审计结论，字太多，如图： 应收账款的替代程序 应收账款的替代程序主要通过对应收账款借方发生额，贷方发生额，期后收款检查等抽查凭证来进行检查。 步骤一：在借方