成本工作流程..docVIP

成本会计工作流程 1.审核单据（日常工作） 意义：将所有库位入库到系统中的单据按时进行审核，审核模块主要划分为，采购入库单据列表，产成品入库单据列表，其他入库单据列表，销售发货单据列表，材料出库单据列表，其他出库单据列表。 以下具体分析审核模块各子细节： 1.采购入库单据列表审核时，首先确认正确纸质材料入库单是否与原始送货单，采购订单相符，核实正确后再进行系统账务审核，审核时应当注意入库时间，入库单据号，库位，采购订单号，产品规格，数量等相关信息是否正确性。遇有确认退货的材料物资，应当注意此物料的规格型号，退货数量，退货金额，选择的退料订单号的正确性。 在此特别注意事项： 电池片库位的功率，件数的准确性，出错率比较大，一定要重新计算一遍。 辅料库位有新物料入库时要与采购员沟通落实好，此物料是否要开票过来的，如需开票过来的，走采购入库单据列表，如小物件就走其他入库单，这样方可明确清楚单据模块的正确性。 在审核退货单时一定要让仓库从生成订单红字入库进去，选择正确的不合格订单号物料，后在下方有个执行未关闭选择点是。这样的退料系统才会自动结算出金额。 遇到辅料单入库时，注意备注里所描述的物料是否一一属实，以防遗漏重复现象。 2. 产成品入库单据列表审核时，首先确认车间开出的产成品入库单是否与系统一致，应当注意入库单据号，入库时间，库位，出库类别， 订单号，产品规格，数量，辅单位数量 等相关信息的正确性。 在此特别注意事项： 注意以下时常出错的几个点，入库单据号，库位，出库类别，辅单位数量这几个环节。 出库类别是委外加工材料领用时，很容易被写成正常产成品入库，此处错误概率很大。由于纸质入库单上没有任何标识，很容易习以为常。建议在产成品入库单上标注此组件为委外加工入库的，以备后期操作时的失误。 3. 其他入库单据列表审核，主要关于报废入库，换货单，辅料库位零散物料，材料调拨入库，材料借用入库，组件样品出库等业务处理，每个业务都要了解清楚其归属性质。审核单据时注意入库单号，库位，出库类别，规格名称，数量，件数等相关信息的正确性。 在此特别注意事项： 再审报废入库时，一定要注意原料库位和来料加工库位选择的正确性，数量与单据上核算一致。 材料调拨入库的业务，与其他出库单的两笔业务核实准确。库位调拨业务流程先其他入库单出原料库位，来料加工库位所相应的物料规格置换，再从其他入库单来料加工库位入从其他出库单置换出来的原料库物料；原料库位人从其他出库单置换出来的来料加工物料。 组件样品出库业务时，需注意出口到国外的样品直接走销售发货单即可。 换货单业务处理时要及时查明补回的及时性与正确性，注意备注的供应商。 4.销售发货单据列表审核，首先核实清楚相应的入库组件订单号，客户名称，出库单据号，出库类别，销售类型，库位，产品规格，件数，辅计量数等相关信息的准确性。 在此特别注意事项：特别注意客户名称，产品名称，辅计量数这几项的数据。 5. 材料出库单据列表审核，根据限额领料单来审核出库单号，日期，库位，出库类别，订单号，部门，核算品种，生产批号，件数，数量等相关信息的准确性。 在此特别注意事项： 审核C01库位出库时一定要注意件数的重新核算，常出错现象。不良品库位出库时一定要核实准确所出物料供应商厂名。 技术部试做组件，材料出库类别选研发材料领用。 遇有Z字头的限额领料单，所有涉及的物料领用，都视作为超消耗领用，注意超消耗标志有无填写上超消耗。 遇有委外加工限额领料单时，注意出库类别选委外加工材料领用，在此建议在限额领料单上标识清楚此单是委外加工业务。 在每月结算订单成本时，总会发现有几笔是组件已在当月入库，但物料领用或退料会跨月发生，这样的成本就得不到正确性。建议各个部门操作时，关注跨月订单的收单及时性，如有此订单在本月入库，那么所涉及的业务必须在当月收尾结束。 6. 其他出库单据列表审核时，注意辅料领用数量，物料名称与系统出库相符，材料调拨出库参考其他入库单描述就行。 2.收单 意义：一个订单生产结束关闭其领用退料手续，关单日期以组件入库为最终收尾日期，并统计到当月表格中登记完毕。 收单根据车间开出的限额领料单信息来审核登记，确认系统中此订单领出的材料业务审核完毕，核实领用的材料数量有无超出限额领料单上的限额参考。关单日期车间负责人也会发送邮件告知，相关人员订单要关闭的时间作以参考，此时领料员及时把此单剩余物料退回仓库，仓库保管员也及时做退出库的业务处理。 在此特别注意事项：超消耗标志的属实性，系统有误遗漏超消耗标志。收单日期为7天生产期限，如有超期查明原因，合理性的缘由，注明即可。 3.月中抽盘 意义：盘点仓库物料的准确真实性，根据所属规格进行盘点数量。 抽盘一般日期定在每月15日，如仓库业务比较繁忙的情况下，可以再次协商盘点时间。制作抽盘