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给小企业新手建账的建议 2010-12-02 13:23:45 来源：友商网 作者：iyouyou 给小企业新手建账的建议 以下是一个会计实务的例子，为新手提供参考。因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。 假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。前期重要工作：、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。、第一次股东会议决议事项纪要兴旺贸易公司建账大概程序如下： 一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下1．7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）借：固定资产－－－－××设备贷：其他应付款——张三 2．7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）1万元贷：其他应付款——张三1万元 3．7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：现金50贷：实收资本――张三10万元——李四20万元——王五20万元借：银行存款50万元贷：现金50万元 4．７月９日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250借：管理费用—开办费5000—印花税250贷：其他应付款——张三5250 5．８月１日领到公司营业执照。 6.8.月15日办理了国税及地税的税务登记 7．9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，借：现金贷：银行存款 借：其他应付款——Ａ贷：现金 8．9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款——甲11.7万贷：银行存款11.7万 9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 借：库存商品10万应交税金——应交增值税—进项税额1.7万贷：预付账款——甲11.7万 10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额） 11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司 12.9月21日从银行提取现金发放本月工资借：现金贷：银行存款 借：应付工资贷：现金应交税金——应交个人所得税 13.9月25日分配（计提）本月工资借：管理费用—工资营业费用—工资贷：应付工资 14.9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费借：管理费用—福利费营业费用—福利费贷：应付福利费 借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应交款——工会经费——职工教育经费 15.9月28日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费贷：银行存款 17、9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税 18．9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费－－－－－－等等 19.月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品 20.月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润 21.9月30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用营业费用 22.假设有利润，预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税 23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：借：本年利润贷：所得税借：本年利润贷：利润分配——未分配利润 提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0借：利润分配——未分配利润贷：应付股利——张三——李四——王五24.从银行提取现金发放股利时：借：现金贷：银行存款 借：应付股利应付股利——张三——李四——王五贷：现金应交税金——应交个人所得税 ?