金融企业会计制度 7.金融企业会计制度.doc

金融企业会计制度 7.金融企业会计制度 导读：就爱阅读网友为您分享以下“7.金融企业会计制度”的资讯，希望对您有所帮助，感谢您对92的支持! 金融企业在编制合并会计报表时，应当将合营金融企业合并在内，并按照比例合并方法 对合营金融企业的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并。 第一百四十四条 金融企业对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封 面，装订成册， 加盖公章。封面上应当注明：金融企业名称、金融企业统一代码、组织形式、地址、报表所 属年度或者月份、报出日期，并由金融企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责 人（会计主管人员）签名并盖章；设臵总会计师的金融企业，还应当由总会计师签名并盖章 。 第十三章 证券投资基金 第一百四十五条 基金管理公司管理的证券投资基金（以下简称quot;基金quot;） ，应当以基金 为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设臵、资金划 拨、账簿记录等方面相互独立。 保险公司从事投资连结产品业务，应设臵独立账户，单独核算。 第一百四十六条 基金管理公司应于估值日计算基金净值和基金单位净值 ，并按国家有 关规定予以公告。基金净值=基金资产-基金负债，基金净值按基金单位总份额平均分割 ，得出基金单位净值。 第一百四十七条 基金管理公司应按下列估值原则对基金资产进行估值： （一）任何上市流通的有价证券，以其估值日在证券交易所挂牌的市价（平均价或收盘价） 估值；估值日无交易的，以最近交易日的市价估值。 （二）未上市的股票应区分以下情况处理： 1.配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值； 2.首次公开发行的股票，按成本估值。 （三）配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配股价的差额估值；如果市 价低于配股价，不估值。 （四）如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值，基金管理公司应根 据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的价格估值。 （五）如有新增事项，按国家最新规定估值。 保险公司从事投资连结产品业务，其独立账户资产应比照上述原则进行估值。 第一百四十八条 股票投资应按下列规定进行确认和计量：