I人寿万能型人身保险财务管理办法.docVIP

附件1-9： 保险股份有限公司 万能保险财务管理及会计核算办法 总 则 第一条 为了规范本公司万能保险产品的财务管理和会计核算业务，促进本公司万能保险业务的顺利开展，根据中国保监会《万能保险精算规定》和财政部《金融企业会计制度》、《保险公司财务制度》、《保险公司投资连接产品等业务会计处理规定》以及国家其他有关法律法规和公司有关规定，并结合本公司万能保险业务的特点，特制定本办法。 本办法适用于人寿保险股份有限公司。 第三条 总公司财务部负责公司万能保险产品的财务管理和会计核算制度的制定，负责对分公司万能保险产品的财务管理和会计核算情况进行指导、检查、监督和处理。 第四条 公司对万能保险产品设立独立的账户，独立核算。 资金运用原则 第五条 公司对万能保险产品的资金独立运作，并对其进行专项管理。公司将在考虑市场实际投资状况及万能保险产品自身的投资需求的基础上制定投资方针。 第六条 公司对万能保险产品的资金运作坚持稳健经营的原则，在保证资金安全性、流动性的基础上，争取更大的投资回报。万能保险产品的资金运作必须符合国家法律、法规的规定。遵守公司资产管理中心所规定的投资限额、授权以及内部审批流程。同时，万能保险产品的资金运作接受保险监督部门和主管财政部门的监督。 第七条 万能保险产品的资金运作限于国家法律、法规允许的投资品种和其他资金运用形式。 第八条 公司资产管理中心根据万能保险产品的投资方针，构建独立的万能保险产品投资组合，并对组合进行追踪管理及调整。 结算利率的确定 第九条 公司资产管理中心将根据投资资产组合中各类资产的市场价格计算投资收益。公司资产管理中心每月25日（12月为31日）对万能保险产品投资资产组合的投资收益情况进行核算并计算投资收益率。 第十条 公司资产管理中心每月月结后两日内将万能保险产品投资收益率提交公司产品开发管理委员会审核。产品开发管理委员会将根据审慎原则和优先考虑保单持有人利益的原则，在投资收益率的基础上确定万能产品的结算利率，并于2个工作日内通知客户服务部。 第十一条 公司每月根据万能保险独立账户的实际投资状况，确定并公布一次结算利率。每月1日为结算日，并在结算日起6个工作日内公布保单结算利率。公布的结算利率为年利率，并不低于保证利率。 万能保险账户价值的计算 第十二条 公司收到保险费，扣除一定的初始费用后的余额为保单价值的初始价值，同时也是个人账户价值的初始值。 第十三条 公司为万能保险建立单独账户，并负责单独账户资产的投资组合配置和运作。 第十四条 公司于每月结算日零时或合同终止时结算保单利息。公司在结算日零时根据公布的结算利率和计息天数（合同上个月的实际经过天数），计算上一结算日至结算日之间的保单利息，并将保单利息计入个人账户价值。在合同终止时，公司根据保证利率对应的日利率和计息天数（合同当月的实际经过天数），计算上一结算日至合同终止时之间的保单利息，并将保单利息计入个人账户价值。 第十五条 公司在每个结算日零时收取下一月度的保单管理费,从个人账户价值中扣减。 会计账户的设立 第十六条 在财务系统中，有关保费收入、手续费、退保、理赔、满期给付等会计信息，均能区分万能保险与其他寿险产品，独立核算万能保险业务账目。 第十七条 公司在现有账套中设置独立账户对万能保险产品进行独立核算和报告。独立账户的设置包括以下会计科目：独立账户资产、独立账户负债、独立账户收益、独立账户费用。 保费的核算 第十八条 公司客户经理将投保资料交银行保险部内勤，银行保险部内勤按照业务处理的要求进行清分，将有关交费凭证与财务部出纳进行交接。 第十九条 财务部根据交接资料在系统中录入财务信息并做相应客户保险费到账确认。并在相关收据上加盖相应日期的收讫章，财务部按日从业务系统读取业务暂收数据，与收讫款项及保费发票财务联核对一致后记入“暂收保费”。其账务处理为： 借：银行存款 贷：暂收保费 第二十条 财务部按日读取业务承保数据，结转保费收入。其账务处理为： 借：暂收保费 贷：保费收入－趸交－万能险 第二十一条 公司拒保或投保申请撤件时，财务部根据业务部门提供的拒保、撤件手续，在业务系统中查询确认后付款。其账务处理为： 借：暂收保费 贷：应付业务支出－暂收退费 借：应付业务支出－暂收退费 贷：银行存款 第二十二条 投保人申请犹豫期退保时，财务部根据业务部门提供的契撤手续，在业务系统中查询确认后付款。其账务处理为： 借：保费收入－趸交－万能险 贷：应付业务支出－犹豫期撤单 其他业务收入－补发保单款 借：应付业务支出－犹豫期撤单 贷：银行存款 手续费的核算 第二十三条 本科目核算公司支付给受其委托并在其授权范围内代为办理保