三张报表填列方法20140520..docVIP

资产负债表会企01表　　 编制单位：天华股份有限公司　　2010年12月31日　　 单位：元 资　产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额 流动资产： ? ? 　流动负债： 　　 ? 　　货币资金 库存现金+银行存款+其他货币资金的帐户余额之和 1 406 300 　　短期借款 根据帐户余额直接填列 300 000 　　交易性金融资产 根据帐户余额直接填列 15 000 　　交易性金融负债 根据帐户余额直接填列 0 　　应收票据 根据帐户余额减去相应的坏账准备后的余额填列 246 000 　　应付票据 根据帐户余额直接填列 200 000 　　应收账款 应收账款和预收账款明细帐借方余额计算并减去相应坏账准备的余额填列 299 100 　　应付账款 预付账款和应付账款明细帐贷方余额计算填列 953 800 　　预付款项 根据预付账款和应付账款明细帐借方余额和减去相应的坏账准备计算填列 100 000 　　预收款项 应收账款和预收账款明细帐贷方余额计算填列 O 　　应收利息 根据帐户余额减去相应坏账准备填列 0 　　应付职工薪酬 根据帐户余额直接填列 110 000 　　应收股利 根据帐户余额减去相应坏账准备填列 O 　　应交税费 根据帐户余额直接填列（有贷方用“-”） 36 600 　　其他应收款 根据帐户余额减去相应的坏账准备余额填列 5 000 　　应付利息 根据帐户余额直接填列 1 000 　　存货 原材料+库存商品+委托加工物资+周转材料+材料采购+在途物资+发出商品+-材料成本差异-存货跌价准备（商品进销差价、受托待销商品、委托代销商品、代销 商品款、工程施工、工程结算、生产成本、劳务成本等） 2 580 000 　　应付股利 根据帐户余额直接填列 O 　一年内到期的非流动资产 根据非流动资产帐户余额到期时间分析填列 0 　　其他应付款 根据帐户余额直接填列 50 000 　　其他流动资产 待处理财产损益、递延损失等科目借方余额 100 000 　　一年内到期的非流动负债 根据非流动负债余额到期时间分析填列 1 000 000 　　流动资产合计 上述项目合计数 4 751 400 　　其他流动负债 待处理财产损益、递延收益科目贷方余额 0 　非流动资产： ? ? 　　流动负债合计 上述项目合计 2 651 400 　　可供出售金融资产 根据帐户余额减去相应的资产减值准备的余额填列 0 　非流动负债： ? ? 　　持有至到期投资 根据帐户余额减去相应的资产减值准备的余额填列 O 　　长期借款 帐户余额减未一年内到期部分的余额 600 000 　　长期应收款 帐户余额减未实现融资收益及坏账准备和一年内到期部分的余额 0 　　应付债券 根据帐户余额直接填列 O 　　长期股权投资 根据帐户余额减去相应的资产减值准备的余额填列 250 000 　　长期应付款 帐余减未确认融资费用和一年内到期部分的余额 0 　　投资性房地产 帐户余额减相应的资产减值准备和折旧摊销的余额 O 　　专项应付款 根据帐户余额直接填列 0 　　固定资产 帐户余额减相应的资产减值准备和累计折旧的余额（即净额） 1 100 000 　　预计负债 根据帐户余额直接填列 0 　　在建工程 根据帐户余额减去相应的资产减值准备的余额填列 1 500 000 　　递延所得税负债 根据帐户余额直接填列 O 　　工程物资 根据帐户余额直接填列 O 　　其他非流动负债 根据相关帐户余额直接填列 O 　　固定资产清理 根据帐户借方余额直接填列（贷方损失以“-”填列） 0 非流动负债合计 上述项目合计 600 000 　　生产性生物资产 根据帐户余额减去相应的资产减值准备的余额填列 O 负债合计 上述项目合计 3 251 400 　　油气资产 帐户余额减相应的资产减值准备和累计折耗的余额 O 　所有者权益（或股东权益）： ? ? 　　无形资产 帐户余额减相应的资产减值准备和累计摊销的余额 600 000 　　实收资本（或股本） 根据帐户余额直接填列 5 000 000 　　开发支出 根据研发支出中的“资本化支出”明细科目余额填列 O 　　资本公积 根据帐户余额直接填列 0 　　商誉 根据帐户余额直接填列 0 　　减：库存股 根据帐户余额直接填列 O 　　长期待摊费用 根据帐户余额减去一年内摊销的部分填列 0 　　盈余公积 根据帐户余额直接填列 100 000 　　递