I中国农业发展银行2008年度财务会计工作考核办法.docVIP

中国农业发展银行２００８年度财务会计工作考核办法 第一章　总则 第一条　为进一步加强财务会计系统各项管理工作，督促省级分行财务会计处有效履行管理职能，切实提高财务会计管理水平，特制定本办法。 第二条　本办法的考核对象为各省级分行财务会计处。 第三条　考核工作由总行财务会计部负责。 第二章　考核方式 第四条　考核方式。财会工作考核实行定量考核与定性考核相结合，定量考核为主，定性考核为辅。 定量考核是通过考核有关指标执行情况，计算考核得分；定性考核是通过对有关考核内容进行综合评价，给出相应分值。 第五条　考核工作实行即时统计定期公布、年终考评。 即时统计是指各职能处室在日常工作中即时统计、记录与考核工作有关的内容； 定期公布是指总行财务会计部将定期公布省分行财会处得分情况； 年终考评是指年终总行财务会计部汇总全年考核情况，进行综合评定，通报年度考核结果。 第六条　考核依据。本办法主要考核依据为：中国农业发展银行现行财会管理规章制度、办法，总行财会部组织的专项调查报告检查辅导报告内审部审计报告监察室结案报告、监事会检查报告以及外部检查提供的有关材料，各分行财会处有关报表资料的上报情况等。 检查中发现的上年度或本年度财会专业问题，扣被考核单位本年度考核分数。 第七条　计分方法。财会工作考核包括基本得分和附加得分。本考核办法实行百分扣分制，基准分为１００分，单项考核的最高得分为本项目的基准分，扣分以本项目的基准分为限，不扣负分。 附加得分是在各单项考核内容实际得分的基础上，另以奖励加分和处罚扣分的方式予以体现。省分行最终考核得分为基本得分与附加得分之和。 第八条　等级评定。根据考核得分情况对被考核单位进行等级评定：９０分（含９０分）以上为一等，７５－８９分为二等，７５分以下为三等。 第三章　考核内容及评分标准 第九条　基础管理工作（２０分） 一、制度建设的完整性（５分）未建立、健全财务管理会计管理支付结算管理、固定资产管理基本建设管理集中采购管理、反洗钱等制度办法的，每缺一项扣０．５分。 二、报表上报的及时性和准确性（１０分） 报表上报主要包括财会报表和工作进程报表。财会报表包括会计决算报表、基建财务决算年报、固定资产决算报表、收息月报表损益表财务收支快报、支付业务报表（季后１５天）、反洗钱非现场监督报表（季后５个工作日）；工作进程报表包括基建管理季报（季后１５天）车辆变动情况季报表（季后１５天）。 报表上报不及时的，每迟报一天扣０．２分；报表数据不准确的每项扣０．１分；漏报的每次扣２分。 三、按时上报季度财务分析年度工作总结及工作计划等其他文字材料（５分） 每迟报一天扣０．１分；漏报的每次扣２分；业务经营中出现重大变化或存在突出问题没有及时在财务分析材料中反映的扣１分。 第十条　财务管理工作（２０分） 一、利润计划执行情况（５分） 未完成总行下达的利润计划的，扣２分。 １２月２１日以后预计全年利润实现额与１２月３１日决算快报反映的利润额偏差超过１％的，扣１分。 １２月３１日决算快报反映的利润额与决算会审确定的利润额偏差超过５万元的，扣１分。 年中预计全年利润实现额与１２月３１日决算快报反映的利润额偏差超过１５％的，扣１分。 二、财务费用管理的合规性（５分） 省行列支费用超过总行核定指标的，扣２分。 虚列费用或采取挂账等方式逃避用指标控制的，每笔扣１分。 大额财务费用开支不经过集体审议或化整为零逃避集体审议的，每笔扣０．５分。 单位列支应由职工负担的费用支出的，扣１分。 三、纳税申报的及时性和准确性（５分） 未按要求上报税务资料，或上报税务资料不准确的，每次扣１分。 未按要求上报年度纳税申报表、呆账损失税前扣除审批文件及其他相关资料而延误全行所得税申报的，本项不得分。 因纳税管理不规范，辖内机构被税务机关处以罚款以上处罚的，每次扣３分。 各行出现补缴税款和滞纳金的，补缴额不超过全辖当年账面利润０．５％的，扣０．５分；超过０．５％但不超过账面利润１％的，扣１分；超过当年账面利润１％的，扣３分。 四、经营绩效考评工作（２分）未按规定组织经营绩效考评工作的，酌情扣１－２分。 五、经费开支报账制（３分） 未按总行办法规定在辖内全面推行县级支行经费开支报账制的，每缺一个机构扣１分。 第十一条　会计管理工作（２０分） 一、正确组织辖内会计核算（５分）。 未按规定组织会计核算核对账务的，每次扣１分；辖内资产、负债及所有者权益核算不准确的，每次扣１分。 二、认真落实会计内控管理规定（３分） 未按规定执行不相容岗位职责分离的，本项不得分；会计人员工作调动、短期离岗未按规定办理交接手续的，每次扣１分。 三、全面推行财会主管委派制（５分） 未按总行规定全面推行财会主管委派制的，每缺一个机构扣１分。 四、定期开展检查辅导工作（３分） 未按规定组织对下级机构进行